Status of Recommendations

January 2014 Recommendations Not Fully Implemented After One Year The Omnibus Audit Accountability Act of 2006 Report 2013‑041 COMMITMENT INTEGRITY LEADERSHIP The first five copies of each California State Auditor report are free. Additional copies are $3 each, payable by check or money order. You can obtain reports by contacting the California State Auditor’s Office at the following address: California State Auditor 621 Capitol Mall, Suite 1200 Sacramento, California 95814 916.445.0255 or TTY 916.445.0033 OR This report is also available on our Web site at www.auditor.ca.gov. The California State Auditor is pleased to announce the availability of an online subscription service. For information on how to subscribe, visit our Web site at www.auditor.ca.gov. Alternate format reports available upon request. Permission is granted to reproduce reports. For questions regarding the contents of this report, please contact Margarita Fernández, Chief of Public Affairs, at 916.445.0255. For complaints of state employee misconduct, contact the California State Auditor’s Whistleblower Hotline: 1.800.952.5665. Elaine M. Howle State Auditor Doug Cordiner Chief Deputy January 14, 2014 2013-041 Dear Governor and Legislative Leaders: Consistent with the Omnibus Audit Accountability Act of 2006 (California Government Code, sections 8548.7 and 8548.9), the California State Auditor (state auditor) presents this special report to the Joint Legislative Audit Committee, Joint Legislative Budget Committee, and California Department of Finance. This report notes that from November 2006 through October 2012, the state auditor issued 109 reports on audits and investigations of state agencies. In those reports, we made 1,306 recommendations and state agencies had fully implemented 1,076, or 82 percent, as of September 2013. After following up with those agencies that had outstanding recommendations, we determined that an additional 62 have been fully implemented and 168 remain outstanding. Similarly, the state auditor issued eight reports to nonstate entities, such as local counties or school districts. In those reports, we made 134 recommendations and as of September 2013 the nonstate entities had implemented 74, or 55 percent. Of the remaining 60 recommendations, we determined that eight have now been fully implemented while 52 remain outstanding. In addition to identifying which recommendations have and have not been fully implemented, the state auditor’s Web site contains written responses from each state agency explaining the status of each recommendation. For recommendations that have not been fully implemented, the Web site also provides agency responses regarding when or if these recommendations will be fully implemented. Our audit and investigative efforts bring the greatest returns when agencies act upon our findings and recommendations. For example, in December 2011 the state auditor reported that the Division of the State Architect (division) within the California Department of General Services could better ensure the safety of school construction if the division improved its oversight of school construction projects. As of December 2010 the division had approximately 16,400 projects statewide that it was not able to certify as meeting state standards. Further, the division lacked a process for planning site visits, could not always demonstrate that it visited projects during construction, and inconsistently used its authority to order districts to stop work on projects after identifying potential threats to public safety. Without adequate oversight of school construction projects, the division could not ensure that these projects were completed in a manner that protected the safety of school staff and students. The state auditor made numerous recommendations to the division, including that it establish expectations for site visits and expand the use of both its orders to comply and stop-work orders. The state auditor also recommended that the division implement initiatives to follow up with school districts on uncertified projects. By October 2013 the division fully implemented all but two of the 14 recommendations the state auditor made, which should help the division increase the safety of California’s school buildings. If you would like more information or assistance regarding any of the recommendations or background provided in this report, please contact Margarita Fernández, Chief of Public Affairs, at (916) 445-0255. Respectfully submitted, ELAINE M. HOWLE, CPA State Auditor 621 Capitol Mall, Suite 1200 Sacramento, CA 95814 916.445.0255 916.327.0019 fax www.auditor.ca.gov Blank page inserted for reproduction purposes only. California State Auditor Report 2013-041 v January 2014 Contents Introduction 1 Table 1 Recommendation More Than Five Years Old That Is Still Not Fully Implemented 3 Table 2 Recommendations More Than One Year Old That Are Still Not Fully Implemented 4 Table 3 Recommendations More Than One Year Old That Were Fully Implemented Since Last Year’s Report or the Entity’s One-Year Response 24 Table 4 Recommendations More Than One Year Old Made to Nonstate Entities 31 vi California State Auditor Report 2013-041 January 2014 Blank page inserted for reproduction purposes only. California State Auditor Report 2013-041 1 January 2014 INTRODUCTION As required by the Omnibus Audit Accountability Act of 2006 (Accountability Act), the California State Auditor (state auditor) presents this report on the status of recommendations that are more than one year old and have not been fully implemented by the entities we audited. RESULTS IN BRIEF State Entities From November 2006 through October 2012, the state auditor issued 109 reports that related to audits or investigations of state agencies. These reports were requested through the Joint Legislative Audit Committee, legislation, or were the result of an investigation.1 The state auditor made 1,306 recommendations to the audited state agencies in those reports.2 While the state agencies implemented many of the recommendations, the state auditor identified 230 recommendations made to 36 state agencies that had been outstanding at least one year and not fully implemented. Of the 230 recommendations, 166 appeared in last year’s report. Based on recent responses obtained from state agencies, the state auditor determined that 168 of the 230 recommendations remain not fully implemented. Nonstate Entities From January 2011 through October 2012, the state auditor issued eight reports that included nonstate entities, and made 134 recommendations to these entities. While these nonstate entities implemented many of the recommendations, the state auditor identified 60 recommendations made to 13 of these entities that had been outstanding at least one year and not fully implemented. Further, based on recent responses obtained from these nonstate entities, the state auditor determined that 52 of the 60 recommendations remain not fully implemented. Importance of Implementing Recommendations Our audit and investigative efforts bring the greatest returns when agencies act upon our findings and recommendations. For example, in December 2011 the state auditor reported that the Division of the State Architect (division) within the California Department of General Services could better ensure the safety of school construction if the division improved its oversight of school construction projects. As of December 2010 the division had approximately 16,400 projects statewide that it was not able to certify as meeting state standards. Further, the division lacked a process for planning site visits, 1 Excludes the statewide single audit (financial and federal compliance audits), which is mandated as a condition of California receiving federal funding. The recommendations made in those audits are followed up and reported each year in the state auditor’s annual report on California’s Internal Control and State and Federal Compliance. As of January 1, 2010, the state auditor began reporting as required on the status of recommendations made in investigative reports. The state auditor initiated the investigations in response to whistleblower complaints or other information suggesting improper governmental activities. 2 Excludes recommendations for legislative changes. We report such recommendations in a separate report to the Legislature. 2 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 could not always demonstrate that it visited projects during construction, and inconsistently used its authority to order districts to stop work on projects after identifying potential threats to public safety. Without adequate oversight of school construction projects, the division could not ensure that these projects were completed in a manner that protected the safety of school staff and students. The state auditor made numerous recommendations to the division, including that it establish expectations for site visits and expand the use of both its orders to comply and stop‑work orders. The state auditor also recommended that the division implement initiatives to follow up with school districts on uncertified projects. By October 2013 the division fully implemented all but two of the 14 recommendations the state auditor made, which should help the division increase the safety of California’s school buildings. The tables beginning on page 3 summarize and provide information on recommendations issued between November 2006 and October 2012. Table 1 shows one recommendation that was not fully implemented as of the agency’s latest response. Because the recommendation shown in Table 1 is from an audit issued in October 2007 and is more than five years old, it will not be reassessed by the state auditor in subsequent reports. Table 2, beginning on page 4, summarizes recommendations that have not been fully implemented for audits and investigations issued between November 2007 and October 2012. As indicated in Table 2, the state auditor did not always agree with agency assertions that certain recommendations were fully implemented. Two columns in Table 2 provide the state auditor’s reason for disagreement. Table 3, beginning on page 24, summarizes recommendations that have been fully implemented since last year’s report or the agencies’ one‑year responses. Finally, Table 4, beginning on page 31, summarizes all recommendations made to nonstate entities and their current implementation status. The symbol appears in the tables next to the audit number whenever an audit has recommendations to more than one agency appearing in this report. Please refer to the index below. Index Reference for Reports Featuring Recommendations to Multiple Entities REPORT NAME OF ENTITY State Entities With Recommendations—Included in Tables 2 and 3 A 2009-103 Department of Health Care Services, Department of Public Health B 2009-107.1 California Correctional Health Care Services, California Department of Corrections and Rehabilitation C 2009-107.2 California Correctional Health Care Services, California Department of Corrections and Rehabilitation D 2010-116 California Department of Corrections and Rehabilitation, Department of State Hospitals E 2010-117 Department of Finance, Department of Water Resources F 2010-118 California Department of Corrections and Rehabilitation, Prison Industry Authority G 2011-103 Department of Forestry and Fire Protection, Emergency Management Agency H 2011-111 California Workforce Investment Board, Employment Development Department I 2011-120 California Department of Transportation, Department of General Services J 2011-129 Board of State and Community Corrections, Department of Justice Nonstate Entities With Recommendations—Included in Table 4 K 2010-036 Counties of Amador, Humboldt, Riverside, San Diego, Santa Barbara, Shasta, and Yolo L 2012-032 Laney College, San Diego Community College District, and University of the Pacific California State Auditor Report 2013-041 3 January 2014 Table 1 Recommendation More Than Five Years Old That Is Still Not Fully Implemented (Audit Issued October 2007) NUMBER OF YEARS RECOMMENDATION APPEARED IN ESTIMATED DATE REPORT TITLE, NUMBER, AND ISSUE DATE RECOMMENDATION THIS REPORT OF COMPLETION BUSINESS, CONSUMER SERVICES, AND HOUSING Medical Board of California Medical Board of California: It Needs to Consider 1. To ensure the fund balance in the medical board’s contingent fund 6 Will not Cutting Its Fees or Issuing a Refund to Reduce the does not continue to significantly exceed the level established in law, it implement Fund Balance of Its Contingent Fund should, in light of its future needs, consider refunding physicians’ license 2007-038 (October 2007) fees or, if successful in gaining the flexibility to adjust its fees through an amendment to existing law, consider temporarily reducing them. 4 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 2 elbaT detnemelpmI ylluF toN llitS erA tahT dlO raeY enO nahT eroM snoitadnemmoceR )2102 rebotcO dna 7002 rebmevoN neewteB deussI stropeR( TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER NOITACUDE 21 URHT K noitacudE fo tnemtrapeD ainrofilaC  * 3 rebmun eht ot detaler sdlefi esabatad ppAnoC eht fo ytilibailer eht erusne oT .1 tub ,stnedutS ot slaeM gnidivorP erA emoS :sloohcS retrahC s’ainrofilaC stneduts dellorne esoht fo rebmun eht ,level loohcs eht ta dellorne stneduts fo noitacudE fo tnemtrapeD ainrofilaC eht stneverP ataD elbaileR fo kcaL a era ohw stneduts esoht fo rebmun eht dna ,slaem eerf eviecer ot elbigile era ohw ni gnitapicitraP ro rof elbigilE stnedutS fo rebmuN eht gninimreteD morF lanretni na hsilbatse dluohs noitacudE ,slaem ecirp-decuder eviecer ot elbigile smargorP laeM laredeF niatreC lanoitacude lacol eht fo elpmas a fo weiver citametsys a sa hcus ssecorp lortnoc )0102 rebotcO( 401-0102 .noitatnemucod gnitroppus ’sloohcs retrahc dednuf-tcerid dna ’seicnega ton lliW 1 eht ,metsys eht fo tnetni evitalsigel eht llfiluf dna SDAPLAC fo ytilitu eht evorpmi oT .3 esabataD weN s’ainrofilaC :ataD tuoporD dna noitaudarG loohcS hgiH tnemelpmi dna ,noitacudE fo draoB etatS eht ,erutalsigeL eht htiw krow dluohs tnemtraped ta erA ohW stnedutS loohcS hgiH stI evreS retteB ot etatS eht elbanE yaM si gnidnuf nehw metsys eht nopu gnidliub rof seitiroirp yfitnedi ot ronrevog eht tuO gnipporD fo ksiR tuopord ni noitapicitrap tneduts gnikcart edulcni dluoc seitiroirp esehT .elbaliava )2102 hcraM( 711-1102 smargorp esoht fo ssenevitceffe eht erusaem ot seigetarts ro smargorp noitneverp .emit revo seigetarts ro NOITACUDE REHGIH ytisrevinU etatS ainrofilaC yluJ 5 ,seicilop noitasnepmoc ediwmetsys sti fo thgisrevo evitceffe edivorp oT .1 thgisrevO stI nehtgnertS ot sdeeN tI :ytisrevinU etatS ainrofilaC 5102 ot erutcurts metsys noitamrofni dezilartnec a etaerc dluohs ytisrevinu eht dna tnerruC gnitasnepmoC rof seiciloP retcirtS hsilbatsE dna gnidnuf dna ,epyt tnemyap ,laudividni yb noitasnepmoc ytisrevinu golatac seeyolpmE remroF ’sesupmac rotinom ot noitamrofni siht esu neht dluohs ytisrevinu ehT .ecruos †)7002 rebmevoN( 1.201-7002 seicilop eseht fo tcapmi eht erusaem dna seicilop ediwmetsys fo noitatnemelpmi .secnanfi ytisrevinu no ton lliW 5 poleved dna sessecorp hcraes tnetsisnoc yolpme sesupmac taht erusne oT .3 ytisreviD gniredisnoC ni tnetsisnocnI sI tI :ytisrevinU etatS ainrofilaC tnemelpmi gnirih eht no ecnadiug ediwmetsys eussi dluohs ytisrevinu eht ,seicilop etairporppa dna ,stnediserP ,lennosreP tnemeganaM ,srosseforP gniriH nehW ytisrevinu eht ,ecnadiug siht gnipoleved nI .lennosrep tnemeganam rof ssecorp sevitucexE metsyS ni seitironim dna nemow fo snoitroporp eht erapmoc ot sesupmac tcurtsni dluohs †)7002 rebmeceD( 2.201-7002 eht ssessa pleh ot loop robal eht ni snoitroporp eht htiw loop tnacilppa latot eht oT .stnacilppa ytironim dna elamef gnitiurcer ni stroffe hcaertuo rieht fo sseccus erapmoc ylevitceffe ot stnacilppa morf atad tneicffius evah yeht taht erusne pleh meht gnitseuqer stnacilppa ot srednimer dnes dluoc sesupmac ,snoitroporp eseht .yticinhte dna redneg rieht gnidrager noitamrofni timbus ot ton lliW 5 poleved dna sessecorp hcraes tnetsisnoc yolpme sesupmac taht erusne oT .4 tnemelpmi gnirih eht no ecnadiug ediwmetsys eussi dluohs ytisrevinu eht ,seicilop etairporppa ytisrevinu eht ,ecnadiug siht gnipoleved nI .lennosrep tnemeganam rof ssecorp fo yticinhte dna redneg eht troper dna erapmoc ot sesupmac esivda dluohs lennosrep tnemeganam gnitarapes yb loop robal eht ot ecrofkrow tnerruc rieht taht erusne ot snoitisop rieht fo noitcnuf eht no desab spuorg otni snoitisop .ssecorp gnirih eht ni devlovni esoht ot lufesu dna lufgninaem era slaog tnemecalp os snalp noitca evitamrffia weiver seettimmoc hcraes evah ot sesupmac tceriD seitironim dna nemow rof slaog tnemecalp dna ytilibaliava eht fo erawa era yeht esoprup eht sserdda dluohs ecnadiug ehT .ssecorp hcraes eht gninnalp nehw hcraes eht taht os lareneg ni nalp noitca evitamrffia eht dna slaog tnemecalp fo .noitamrofni eht esusim ton od dna txetnoc etairporppa eht evah seettimmoc California State Auditor Report 2013-041 5 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ton lliW 5 dna swal htiw tnetsisnoc era taht secitcarp gnirih yolpme sesupmac taht erusne oT .5 tnemelpmi ssecorp gnirih eht no ecnadiug ediwmetsys eussi dluohs ytisrevinu eht ,snoitaluger dna esived dluohs ytisrevinu eht ,ecnadiug siht gnipoleved nI .srosseforp rof ytilibaliava gnitaluclac nehw esu ot sesupmac rof dohtem mrofinu a tnemelpmi dna ytilibaliava erapmoc dna yfitnedi ot ytisrevinu eht elbane retteb ot atad fo sesupmac tcerid ,yllanoitiddA .sesupmac gnoma dna ediwmetsys slaog tnemecalp ot ecrofkrow tnerruc rieht fo yticinhte dna redneg eht troper dna erapmoc ot era slaog tnemecalp taht erusne ot tnemtraped laudividni yb loop robal eht .ssecorp gnirih eht ni devlovni esoht ot lufesu dna lufgninaem ton lliW 5 eht fo hcaer eht esaercni dna seettimmoc eht fo evitcepsrep eht nedaorb oT .6 tnemelpmi gnidrager seicilop poleved dluohs ytisrevinu eht ,snoitisop laitnediserp rof hcraes redisnoc dna eettimmoc yrosivda eht dna eettimmoc seetsurt eht fo ytisrevid eht .ytisrevid eettimmoc esaercni ot hcihw ni rennam eht no sevitanretla segelloC ytinummoC ainrofilaC nwonknU 5 dda serotskoob supmac snosaer eht tuoba ycnerapsnart dna ssenerawa esaercni oT .1 nesiR evaH secirP koobtxeT :skoobtxeT egelloC fo ytilibadroffA ytinummoc eht dna ,USC ,CU ,skoobtxet rof secirp eciovni ’srehsilbup ot spukram ot pleH yaM seigetartS emoS tub ,sraeY ruoF tsaL eht ni yltnacfiingiS spukram taht erusne ot seicilop gnicirp ’serotskoob etaulaveer dluohs segelloc stnedutS rof stsoC esehT lortnoC sesupmac eht fI .snoitarepo erotskoob troppus ot yrassecen naht rehgih ton era )8002 tsuguA( 611-7002 eht ,seitivitca supmac rehto dnuf ot dedeen era stfiorp erotskoob taht enimreted rehtehw enimreted ot yrassecen sa stneduts morf tupni kees dluohs sesupmac ylralucitrap ,ydob tneduts eht yb detroppus dna detnarraw era sesoprup hcus .tluser secirp koobtxet rehgih nehw nwonknU 5 dda serotskoob supmac snosaer eht tuoba ycnerapsnart dna ssenerawa esaercni oT .2 ytinummoc eht dna ,USC ,CU ,skoobtxet rof secirp eciovni ’srehsilbup ot spukram yna sisab launna na no esolcsid ylcilbup ot serotskoob tcerid dluohs segelloc sa hcus ,snoitarepo erotskoob ot etaler ton od taht sesoprup rof esu yeht stnuoma .seitivitca dna snoitazinagro supmac ot ekam yeht snoitubirtnoc ainrofilaC fo ytisrevinU nwonknU 2 ytisrevinu eht ,sesupmac sti fo gnidnuf tneduts rep ni snoitairav eht sserdda oT .1 evisnetxE sniatniaM ytisrevinU eht hguohtlA :ainrofilaC fo ytisrevinU dna sesupmac eht ot stegdub esab eht fo noitanimaxeer sti etelpmoc dluohs evorpmI ot noitamrofnI lanoitiddA edivorP dluohS tI ,sdroceR laicnaniF noitanimaxeer sti fo trap sA .ssecorp tegdub sti ot segnahc etairporppa tnemelpmi snoitarepO stI fo gnidnatsrednU cilbuP :dluohs ti ,tegdub esab eht fo †)1102 yluJ( 501-0102 hcae taht seunever tegdub noitiut dna sdnuf lareneg fo tnuoma eht yfitnedI • ,etaudarg ,etaudargrednu sa hcus( stneduts fo sepyt cfiiceps rof seviecer supmac rep dedivorp tnuoma eht ni secnereffid yna nialpxe dna )secneics htlaeh dna .sesupmac eht gnoma tneduts hcae ta smargorp ecivres cilbup dna hcraeser cfiiceps sa hcus srotcaf redisnoC • ,stneduts secneics htlaeh ot dedivorp gnidnuf fo level rehgih eht ,supmac dna lacirotsih ,stneduts etaudarg derovaf taht sdohtem gnidnuf lacirotsih srotcaf rehto yna dna ,gnidnuf htworg tnemllorne ni snoitairav erutuf detapicitna .sesupmac ssorca yltnetsisnoc deilppa gniniamer yna sserdda ,evoba denoitnem srotcaf eht rof gnitnuocca retfA • .emit fo doirep defiiceps a revo gnidnuf supmac ni snoitairav nalp noitatnemelpmi detaler yna dna noitanimaxeer sti fo stluser eht ekaM • .cilbup lareneg eht gnidulcni ,sredlohekats ot elbaliava . . . egap txen no deunitnoc 6 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER 4102 yluJ 2 pleh ot dna ,ssecorp tegdub s’ytisrevinu eht ni ytilibatnuocca evorpmi pleh oT .3 ekat dluohs ytisrevinu eht ,noitatuper sti ot egamad riafnu fo ksir eht eziminim eht ,yllacfiicepS .ssecorp tegdub sti fo ycnerapsnart eht esaercni ot spets lanoitidda secitcarp tnerruc tcefler ot launam tegdub sti etadpu dluohs tnediserP eht fo ecffiO rehto dna salumrof tnaveler gnidulcni ,launam tegdub desiver sti ekam dna .etis beW sti no elbaliava ,stnuoma tegdub gninimreted rof seigolodohtem 4102 yraunaJ 2 dluohs tnediserP eht fo ecffiO eht ,sdnuf ytisrevinu fo ycnerapsnart eht esaercni oT .5 gnidulcni ,sdnuf sti gnidrager noitamrofni laicnanfi yllaunna elbaliava ekam tcapmi eht dna ;srefsnart dna ,sesnepxe ,seunever ;secnalab gnidne dna gninnigeb .raey ot raey morf secnalab eht no snoitcasnart eseht fo ton lliW 2 morf detareneg seunever esu yletairporppani ton od sesupmac taht erusne oT .8 tnemelpmi eht ,ti taht erusne dluohs ytisrevinu eht ,adnerefer yb desopmi seef tneduts dnoyeb seunever hcus rof sesu eht dnapxe ton od sesupmac eht dna ,stneger .adnerefer eht ni detats esoht nwonknU 1 208,1$ tcelloc dluohs ytisrevinu eht ,defiitnedi ew stca reporpmi eht sserdda oT .32 sdnuF etatS fo etsaW :tnediserP eht fo ecffiO ,ainrofilaC fo ytisrevinU gnirud slaem dna gnigdol rof demialc eh sesnepxe lufetsaw eht rof laicffio eht morf ‡)2102 rebmeceD( 2201-0102I esaC ,1-2102I ,sretrauqdaeh sih fo ytiniciv eht nihtiw derrucni eh sesnepxe eht ,dnalgnE ot pirt sih .sesnepxe laem ssenisub eht dna 3102 rebmeceD 1 lautca ylno mialc ot seeyolpme wolla ot seicilop eht esiver dluohs ytisrevinu ehT .42 .levart lanoitanretni rof setar dehsilbatse ot pu sesnepxe gnigdol 3102 rebmeceD 1 taht sesnepxe rof tset ecnatsid a edulcni ot seicilop yfiralc dluohs ytisrevinu ehT .62 .sretrauqdaeh rieht fo ytiniciv eht nihtiw rucni seeyolpme nwonknU 1 eht rof stimil mumixam denfied hsilbatse ot seicilop esiver dluohs ytisrevinu ehT .72 rof wolla taht slortnoc hsilbatse dna stsoc gnigdol citsemod fo tnemesrubmier .ylno secnatsmucric cfiiceps rednu stimil eht ot snoitpecxe SECIVRES NAMUH DNA HTLAEH secivreS latnempoleveD fo tnemtrapeD ton lliW 3 teem taht secivres evitceffe-tsoc ,ytilauq-hgih eviecer sremusnoc taht erusne oT .1 dna mrofinU eroM A :secivreS latnempoleveD fo tnemtrapeD tnemelpmi ,wal etats htiw tnetsisnoc )sPPI( snalp tnempoleved laudividni rieht fo slaog eht eht evorpmI dluoW ssecorP gnitteS-etaR dna tnemerucorP tnerapsnarT sisab eht tnemucod ot sretnec lanoiger eht eriuqer dluohs secivreS latnempoleveD sretneC lanoigeR fo ssenevitceffE-tsoC nehw( srodnev elbarapmoc hcihw yficeps dna noitceles rodnev detaler-PPI yna fo )0102 tsuguA( 811-9002 .detaulave erew )elbaliava ton lliW 3 teem taht secivres evitceffe-tsoc ,ytilauq-hgih eviecer sremusnoc taht erusne oT .2 tnemelpmi dluohs secivreS latnempoleveD ,wal etats htiw tnetsisnoc sPPI rieht fo slaog eht lainneib sti fo trap sa noitatnemucod siht fo elpmas evitatneserper a weiver htiw gniylpmoc era sretnec lanoiger taht erusne ot stidua lacsfi ro sweiver reviaw fo noitceles gniriuqer tnemdnema 9002 yluJ eht htiw ylralucitrap dna—wal etats .ecivres elbarapmoc fo redivorp elbaliava yltsoc tsael eht secivreS eraC htlaeH fo tnemtrapeD ton lliW 4 eraC htlaeH ,launaM evitartsinimdA etatS eht ni stnemeriuqer htiw ylpmoc oT .1 snoitcA riehT :htlaeH cilbuP dna secivreS eraC htlaeH fo stnemtrapeD tnemelpmi eht htiw seeyolpme emit-lluf tnenamrep gnidnuf morf niarfer dluohs secivreS s’noitutitsnoC ainrofilaC eht fo thgisrevO s’etatS eht ni swalF laeveR .snoitisop pleh-yraropmet rof msinahcem gnidnuf s’etatS rof gnitcartnoC ’stnemtrapeD eht ni dna etadnaM ecivreS liviC deilpmI A secivreS ygolonhceT noitamrofnI ton lliW 4 dluohs secivreS eraC htlaeH ,stcartnoc rehto dna TI evitca yfitnedi ylidaer oT .2 †)9002 rebmetpeS( 301-9002 tnemelpmi wen a tnemelpmi dna poleved ro esabatad tcartnoc gnitsixe sti esiver rehtie .esabatad tcartnoc California State Auditor Report 2013-041 7 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER nwonknU 3 ,sgurd debircserp ot ssecca ylemit eviecer stneipicer laC-ideM taht erusne oT .2 laC-ideM enilmaertS ot sdeeN tI :secivreS eraC htlaeH fo tnemtrapeD eht yb sRAT gurd ot gnidnopser fo ycilop sti hsiloba dluohs secivreS eraC htlaeH nihtiW stseuqeR noitazirohtuA ot dnopseR dna snoitazirohtuA tnemtaerT noitazirohtua-roirp taht erusne daetsni dluohs dna yad ssenisub txen eht fo dne stimiL emiT lageL ruoh-42 detadnam yllagel eht nihtiw dessecorp era sgurd esnepsid ot stseuqer )0102 yaM( 211-9002 morf etaived ot SMC morf noitazirohtua lamrof kees dluohs ti ,ylevitanretlA .doirep nI .wal etats ot noitacfiidom ralimis a kees dluohs dna ,tnemeriuqer ruoh-42 eht seviecer ti emit lautca eht gnidrocer nigeb dluohs secivreS eraC htlaeH ,noitidda .semit gnissecorp sti yletarucca erusaem ot nigeb nac ti taht os sRAT repap ton lliW 3 morf secivres lacidem ylemit gniviecer era stneipicer laC-ideM taht erusne oT .3 tnemelpmi lacidem noitazirohtua-roirp gnikcart trats dluohs secivreS eraC htlaeH ,sredivorp egareva na nihtiw dessecorp era sRAT hcus taht erusne dluohs dna yletarapes sRAT roirp eriuqer yllacfiiceps snoitaluger dna wal etats hguohtlA .syad gnikrow evfi fo ton seod yllareneg secivreS eraC htlaeH ,secivres lacidem niatrec rof noitazirohtua dluohs secivreS eraC htlaeH ,yltneuqesnoC .ecitcarp ni snoitazirohtua roirp eriuqer meht redner ot snoitaluger sti dnema dna swal gnitsixe etadpu ot noitalsigel kees .secitcarp RAT sti htiw tnetsisnoc ton lliW 3 dluohs ti ,stcartnoc suoirav sti dnuf ot seunitnoc htlaeH cilbuP taht tnetxe eht oT .1 segnellahC lacsiF tnacfiingiS secaF tI :htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD tnemelpmi yenom hcum woh gninrecnoc srotcartnoc sti htiw snoitatcepxe reraelc hsilbatse namoW yrevE eht fo noitartsinimdA stI ni ycnerapsnarT skcaL dna dluohs dna margorp CWE eht fo stcepsa tnereffid eht no yltcerid tneps eb ot si margorP stnuoC .tem gnieb era snoitatcepxe eseht taht mrfinoc ot gnidneps rotinom §)0102 yluJ( R301-0102 4102 rebmetpeS 3 margorp CWE eht woh rof ytilibatnuocca dna ycnerapsnart cilbup retteb erusne oT .2 ,snoitaluger poleved ot wal etats htiw ylpmoc dluohs htlaeH cilbuP ,deretsinimda si cilbuP woh tcerid lliw taht ,seitrap detseretni dna cilbup eht morf tupni no desab dluohs snoitaluger hcus ,muminim a tA .margorp CWE eht sretsinimda htlaeH .secivres gnineercs CWE ot ssecca gnikees nemow rof airetirc ytilibigile eht enfied 5102 yraunaJ 1 secivreS eraC htlaeH dna ,erutlucirgA dna dooF ,noissimmoC ygrenE eht ,snartlaC .4 seicnegA etatS etacudE dluoW yciloP evitceffE nA :ytreporP lautcelletnI ytreporp lautcelletni ot detaler serudecorp dna seicilop esoht gnitirw ni tup dluohs reffiD ytreporP dna snoitcnuF riehT woH tnuoccA otnI ekaT dna ,yfitnedi ot ffats rieht elbane ot etairporppa dna yrassecen era eveileb yeht taht )1102 rebmevoN( 601-1102 .ytreporp lautcelletni rieht tcetorp dna ,eganam 4102 1 lacol fo stidua lacidem launna smrofrep ti taht erusne dluohs secivreS eraC htlaeH .6 htlaeH deganaM fo stnemtrapeD ehT :margorP eraC deganaM laC-ideM .wal yb deriuqer sa sevitaitini lacoL fo thgisrevO riehT evorpmI dluoC secivreS eraC htlaeH dna eraC ledoM nalP-owT laC-ideM eht ni gnitapicitraP sevitaitinI †)1102 rebmeceD( 401-1102 htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD  * 5 ot metsys atad erutuf sti morf atad elbailer yltneicffius sesu hcnarb eht taht erusne oT .1 tahT noitamrofnI detimiL saH etatS ehT :etsaW evitcaoidaR leveL-woL niatniam dna poleved dluohs tnemtraped eht ,daolkrow noitcepsni sti eganam tsuM dna ytilicaF lasopsiD a rof deeN eht ssessA ot ytilibA stI srepmaH .ecnanetniam dna ,laveirter ,egarots atad ot detaler noitatnemucod etauqeda cilbuP eht tcetorP retteB ot thgisrevO stI evorpmI )8002 enuJ( 411-7002   * 5 sessessa ti seef eht taht etartsnomed yltneicffius nac hcnarb eht taht erusne oT .2 erutcurts eef tnerruc s’hcnarb eht etaulave dluohs tnemtraped eht ,elbanosaer era dluohs sesylana esehT .srotcaf daolkrow dna lacsfi redisnoc taht sesylana gnisu rof stsoc lautca s’hcnarb eht dna degrahc seef neewteb knil elbanosaer a hsilbatse etartsnomed dluohs sesylana eht ,rehtruF .seef cfiiceps yap taht esoht gnitaluger .seef cfiiceps detaluclac hcnarb eht woh . . . egap txen no deunitnoc 8 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER  * 5 ylpmoc dna sgolkcab krow gnitsixe sserdda dna yfitnedi nac ti taht niatrec ekam oT .3 a poleved dluohs tnemtraped eht ,snoitagilbo etats dna laredef sti fo lla htiw evlovni dluohs nalp ehT .atad elbailer ,tnerruc no desab hcnarb eht rof nalp gnffiats woh sa hcus ,srotcaf daolkrow tuoba snoitpmussa s’hcnarb eht fo noitaulaveer a edulcni osla dluohs nalp ehT .yllaunna mrofrep nac rotcepsni na snoitcepsni ynam :stnenopmoc gniwollof eht ot yrassecen secruoser namuh eht dna krow deggolkcab lla fo tnemssessa nA • .emit fo tnuoma elbanosaer a nihtiw golkcab taht etanimile yrassecen secruoser namuh eht dna krow deriuqer yltnerruc lla fo tnemssessa nA • .ti hsilpmocca ot   * 5 etaulave ot noitamrofni eht eviecer ot ylekil si ti nehw erutalsigeL eht mrofni oT .4 dna hsilbatse dluohs tnemtraped eht ,ytilicaf lasopsid nwo sti rof deen s’etatS eht 1.000511 noitceS yb deriuqer troper eht nehw gnibircsed enilemit a etacinummoc ees osla dluohs tnemtraped ehT .elbaliava eb lliw edoC ytefaS dna htlaeH eht fo srebmem etairporppa htiw ssucsid hcnarb eht dna tnemeganam evitucexe sti taht wal etats yb deriuqer noitamrofni cfiiceps eht elbissop sa noos sa erutalsigeL eht fo edivorp tonnac tnemtraped eht taht tnetxe eht ot ,rehtruF .edivorp tonnac ti taht .wal eht dnema ot noitalsigel kees dluohs ti ,wal yb deriuqer noitamrofni eht ton lliW 5 gninoissimmoced sti fo ytilibatnuocca dna ycnerapsnart cilbup retaerg edivorp oT .5 tnemelpmi redrO evitucexE eht htiw gniylpmoc nigeb dluohs tnemtraped eht ,secitcarp eht fI .yllamrof sdradnats gninoissimmoced desab-esod poleved dna 20-26-D ot ronrevog eht ksa dluohs ti ,elbisaef ton si os gniod taht seveileb tnemtraped .redro evitucexe 2002 siht dnicser ton lliW 5 lasopsid eht fo gnidnatsrednu na sah hcnarB htlaeH lacigoloidaR eht nehW .6 tnemelpmi etsaw level-wol detadpu na poleved dluohs ti ,ainrofilaC ni srotareneg rof sdeen .nalp lasopsid 5102 enuJ 5 seitilibisnopser thgisrevo detadnam sti lla mrofrep dluohs secivreS yrotarobaL .1 secalP thgisrevO yrotarobaL lacinilC fo kcaL ’secivreS dleiF yrotarobaL ,ainrofilaC edistuo dna nihtiw gnitarepo noitcidsiruj sti ot tcejbus seirotarobal rof ksiR ta cilbuP eht :gniwollof eht ,ot detimil ton tub ,gnidulcni )8002 rebmetpeS( 040-7002 .sraey owt yreve seirotarobal desnecil gnitcepsnI • .etairporppa sa seirotarobal gninoitcnaS • .noituloser yrassecen gnirusne dna stnialpmoc gnitagitsevni dna gniweiveR • 5102 enuJ 5 dna seicilop gnitset-ycneicfiorp tnemelpmi dna tpoda dluohs secivreS yrotarobaL .2 :gniwollof eht od ot ffats rof serudecorp seirotarobal yfiton dna stluser gnitset-ycneicfiorp ’seirotarobal weiver yltpmorP • .liaf taht tcerroc ot stpmetta ’seirotarobal ot gnidnopser rof senilemit defiiceps wolloF • .ylpmoc ton od taht seirotarobal gninoitcnas rof dna seruliaf gnitset-ycneicfiorp .seirotarobal etats-fo-tuo fo stluser gnitset-ycneicfiorp eht rotinoM • yrotarobaL taht erusne dna ,gnitset ycneicfiorp ni tnemllorne ’seirotarobal yfireV • .seirotarobal dellorne lla morf serocs gnitset-ycneicfiorp seviecer secivreS 5102 enuJ 5 lacinilc sti weiver dluohs secivreS yrotarobaL ,snoitaluger sti etadpu oT .3 fo trap sA .yrassecen sa meht esiver ro laeper dna snoitaluger yrotarobal eht taht erusne dluohs secivreS yrotarobaL ,snoitaluger esiver ot stroffe sti no esopmi ot stnaw ti semarf emit sa hcus stnemeriuqer edulcni snoitaluger .ytinummoc yrotarobal eht California State Auditor Report 2013-041 9 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER 5102 enuJ 5 taht seirotarobal ainrofilaC esnecil ot stroffe sti eunitnoc dluohs secivreS yrotarobaL .4 seirotarobal etats-fo-tuo esnecil ot spets ekat dluohs ti ,rehtruF .erusnecil eriuqer sa ,desnecil ton era tub ainrofilaC ni gnitanigiro snemiceps no gnitset mrofrep taht .seriuqer wal eht 5102 enuJ 5 yfitnedi dluohs secivreS yrotarobaL ,ssecorp stnialpmoc sti nehtgnerts oT .5 yrassecen ehT .seicilop stnialpmoc sti otni meht etaroprocni dna slortnoc yrassecen gnizitiroirp dna ,gnikcart ,gniggol ,gniviecer ,ot detimil ton era tub ,edulcni slortnoc nI .detcerroc era snoitagella detaitnatsbus taht gnirusne sa llew sa ,stnialpmoc gnidnopserroc tnemelpmi dna poleved dluohs secivreS yrotarobaL ,noitidda serudecorp hsilbatse dluohs secivreS yrotarobaL ,rehtruF .lortnoc hcae rof serudecorp eht ot noitcidsiruj skcal ti hcihw rof stnialpmoc sdrawrof yltpmorp ti taht erusne ot .noitcidsiruj gnivah ytitne 5102 enuJ 5 :gniwollof eht od dluohs secivreS yrotarobaL ,stroffe gninoitcnas sti nehtgnerts oT .6 .snoitcnas esopmi ot seitinutroppo sti ezimixaM • yenom livic eht fo stnuoma eht tnemucod dna yfitsuj yletairporppA • .sesopmi ti seitlanep .sesopmi ti seitlanep eht stcelloc syawla ti taht erusnE • .noitca evitcerroc ekat seirotarobal taht erusne ot pu wolloF • etairporppa rehto sefiiton ti yrotarobal a snoitcnas ti nehw taht erusnE • .yrassecen sa seicnega 5102 enuJ 5 taht erusne dluohs ,secivreS yrotarobaL htiw noitcnujnoc ni ,htlaeH cilbuP .7 .seitilibisnopser thgisrevo sti lla teem ot secruoser tneicffius sah secivreS yrotarobaL 5102 enuJ 5 noisiviD secivreS ygolonhceT noitamrofnI sti htiw krow dluohs secivreS yrotarobaL .8 fI .sdeen sti troppus smetsys atad sti taht erusne ot seitrap etairporppa rehto dna dluohs ti ,sesabatad depoleved yllanretni sti esu ot seunitnoc secivreS yrotarobaL .slortnoc metsys etairporppa stnemelpmi dna spoleved ti taht erusne 4102 enuJ 5 dezimixam sah dna yllacigetarts secruoser gnitsixe desu sah ti taht etartsnomed oT .9 erolpxe dna yfitnedi dluohs secivreS yrotarobaL ,elbissop tnetxe eht ot ytilitu rieht seitinutroppo esehT .serudecorp dna sessecorp gnitsixe egarevel ot seitinutroppo nehw thgisrevo yrotarobal lacinilc gnisicrexe ,ot detimil eb ton tub ,edulcni dluohs snrecnoc etats erahs ot ssecorp a gnipoleved ,snoitartsiger dna sesnecil swener ti dna snoitazinagro noitatidercca gnisu dna ,snoitcepsni laredef gnirud defiitnedi .sraey owt yreve snoitcepsni rof seitilibisnopser sti edivid ot stcartnoc 4102 rebmeceD 3 cilbuP ,ylsuoitidepxe detelpmoc era secnerefnoc weiver noitatic taht erusne oT .1 laicnaniF etaruccanI detropeR tI :htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD gnitiawa slaeppa fo golkcab sti etanimile ot spets ekat ot eunitnoc dluohs htlaeH laredeF dna etatS eht rof seuneveR esaercnI ylekiL naC dna noitamrofnI .ecnerefnoc weiver noitatic a stnuoccA seitlaneP noitatiC seitilicaF htlaeH )0102 enuJ( 801-0102  * 3 noitalsigel kees dluohs htlaeH cilbuP ,stnuocca ytlanep eht rof eunever esaercni oT .2 noitaflni na tcefler ot stnuoma ytlanep eht yllacidoirep esiver ot ti gnizirohtua .IPC eht sa hcus ,rotacidni 7102 rebmeceD 3 ti taht erusne dluohs htlaeH cilbuP ,stnuocca ytlanep eht rof eunever esaercni oT .3 .wal etats yb deriuqer sa ,sraey owt yreve seitilicaf fo syevrus etats lla stcudnoc 4102 yraunaJ 3 ,ycnerapsnart sesaercni dna wal etats tnerruc htiw seilpmoc ti taht erusne oT .4 yraropmet fo noitartsinimda eht rof snoitaluger tpoda dluohs htlaeH cilbuP .seinapmoc tnemeganam . . . egap txen no deunitnoc 10 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ton lliW 3 noitalsigel kees dluohs htlaeH cilbuP ,tnuocca etats eht rof eunever esaercni oT .5 tnemelpmi ot ytlanep yratenom eht tsetnoc ot tnaw taht seitilicaf eriuqer ot ti gnizirohtua tnuocca na otni detisoped eb neht dluoc hcihw laeppa sti nopu ytlanep eht yap sulp ,detisoped ytlanep yratenom lanigiro ehT .dnuf tisoped laiceps eht nihtiw eht htiw ecnadrocca ni detadiuqil eb neht dluohs ,tnuocca eht ni deurcca tseretni .noisiced eht fo smret ton lliW 3 ,stnemeriuqer laredef ot detaler ecnadiug laredef htiw ycnetsisnoc erusne oT .6 tnemelpmi rof deussi snoitatic laeppa ot seitilicaf rof sevitnecni gnitaerc ton si ti taht dna ecnadiug edivorp dluohs htlaeH cilbuP ,stnemeriuqer etats htiw ecnailpmocnon retteb a rof seitlanep yratenom delaeppa gnilttes segaruocsid taht ffats sti ot nihtiw ytlanep eht diap dna noitatic eht detsetnoc ton ytilicaf eht dah naht mret htlaeH cilbuP fI .noitcuder tnecrep 53 a eviecer ot wal ni defiiceps emarf emit eht ytlanep yratenom a ecuder ot etairporppa si ti nehw rucco secnatsni seveileb yrotaluger ro yrotutats hcihw tnemucod dluohs ti ,tnecrep 53 naht erom yb noitatic fo ssalc lanigiro eht taht gnidulcnoc rof sisab eht demrof taht srotcaf dilav deredisnoc regnol on erew tnuoma ytlanep yratenom gnidnopserroc dna .tnaveler ro 6102 yraunaJ 3 noitalsigel kees dluohs htlaeH cilbuP ,stnuocca ytlanep eht rof eunever esaercni oT .7 taht snoitatic delaeppanon htiw seitilicaf hcihw nihtiw emarf emit a gniyficeps dna seitlanep yratenom rieht yap tsum noitcuder tnecrep 53 a rof yfilauq ton od .seitlanep yratenom fo stnemyap etal no tseretni tcelloc ot htlaeH cilbuP gniwolla secivreS laicoS fo tnemtrapeD 3102 rebmeceD 3 ylrae rieht fo ssenevitceffe-tsoc eht eguag yltnetsisnoc seitnuoc lla taht erusne oT .1 pmatS dooF dna sKROWlaC eht roF :secivreS laicoS fo tnemtrapeD pmats doof dna sKROWlaC eht rof stroffe noitagitsevni gniogno dna seitivitca duarf sessiM dna ssenevitceffE-tsoC fo stnemssessA skcaL tI ,smargorP ot alumrof a poleved ot seitnuoc eht htiw krow dluohs secivreS laicoS ,smargorp stroffE duarfitnA ’seitnuoC evorpmI ot seitinutroppO seitnuoc eht taht noitamrofni gnisu sisylana ssenevitceffe-tsoc a mrofrep ylraluger )9002 rebmevoN( 101-9002 .timbus yltnerruc 3102 rebotcO 3 secruoser eht morf tfieneb tsetaerg eht eviecer seitnuoc taht niatrec ekam oT .2 laicoS ,sesac pmats doof dna sKROWlaC ot detaler stroffe duarfitna no dneps yeht ssenevitceffe-tsoc dednemmocer eht morf stluser eht gnisu ,dluohs secivreS erom era duarf eraflew tabmoc ot stroffe ’seitnuoc emos yhw enimreted ,sisylana .srehto naht evitceffe-tsoc 3102 rebotcO 3 secruoser eht morf tfieneb tsetaerg eht eviecer seitnuoc taht niatrec ekam oT .3 ,sesac pmats doof dna sKROWlaC ot detaler stroffe duarfitna no dneps yeht gnoma secitcarp evitceffe-tsoc tsom eht etacilper ot kees dluohs secivreS laicoS .seitnuoc lla 5102 rebotcO 3 secruoser eht morf tfieneb tsetaerg eht eviecer seitnuoc taht niatrec ekam oT .4 ,sesac pmats doof dna sKROWlaC ot detaler stroffe duarfitna no dneps yeht gnireets eht fo snoitadnemmocer eht sserdda ot eunitnoc dluohs secivreS laicoS .snoitadnemmocer gniniamer eht no tca yltpmorp dna eettimmoc 3102 rebmeceD 3 duarf eraflew no noitamrofni eht fo ycnetsisnoc dna ycarucca eht erusne oT .5 stroper yltneuqesbus secivreS laicoS taht dna troper seitnuoc taht seitivitca secivreS laicoS ,sresu lanretni dna ,erutalsigeL eht ,tnemnrevog laredef eht ot dna ycarucca eht gniweiver rof elbisnopser era yeht taht seitnuoc dnimer dluohs .noissimbus erofeb stroper ytivitca noitagitsevni fo ycnetsisnoc California State Auditor Report 2013-041 11 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER  * 3 duarf eraflew no noitamrofni eht fo ycnetsisnoc dna ycarucca eht erusne oT .7 ot stroper yltneuqesbus secivreS laicoS taht dna troper seitnuoc taht seitivitca dluohs secivreS laicoS ,sresu lanretni dna ,erutalsigeL eht ,tnemnrevog laredef eht sti yfiralc ot stroffe sti rehtruf ot puorgkrow sti fo sgniteem raluger htiw eunitnoc .stroper ytivitca noitagitsevni ’seitnuoc eht gnitelpmoc rof snoitcurtsni 8102 llaF 3 laicoS ,stsil hctam lla no pu gniwollof yltnetsisnoc era seitnuoc taht erusne oT .8 snoitaluger etats rednu ytilibisnopser rieht fo seitnuoc dnimer dluohs secivreS ot seitnuoc htiw krow dluohs ti ,rehtruF .stsil hctam lla no yltnegilid pu wollof ot .snosaer esoht sserdda dna stsixe pu-wollof roop yhw enimreted 8102 llaF 3 laicoS ,stsil hctam lla no pu gniwollof yltnetsisnoc era seitnuoc taht erusne oT .9 ot seicnega laredef dna seitnuoc htiw krow ot stroffe sti eviver dluohs secivreS .airetirc dna stamrof tsil hctam tuoba snrecnoc ’seitnuoc eht sserdda 5102 rebmevoN 3 rof sdlohserht noitucesorp enimreted seitnuoc woh kcart dluohs secivreS laicoS .01 ’seitnuoc no sdlohserht eseht fo stceffe eht enimreted dna sesac duarf eraflew secitcarp tseb gninimreted no sucof a htiw ,duarf laitnetop etagitsevni ot snoisiced eht tnemelpmi ot seitnuoc htiw krow neht dluohs tI .sdohtem evitceffe-tsoc dna .sdohtem evitceffe-tsoc eseht fo esu tnetsisnoc   * 3 snoitaluger etats wollof seitnuoc taht erusne rehtie dluohs secivreS laicoS .11 gnignahc eusrup ro sgniraeh noitacfiilauqsid evitartsinimda fo esu eht gnidrager .snoitaluger eht  * 2 ylimaf retsof ,semoh retsof desnecil-etats gnidulcni ,seesnecil sti taht erusne oT .1 noitcetorP retteB edivorP tsuM dna naC ainrofilaC :secivreS erafleW dlihC dna stnemeriuqer elbacilppa htiw ecnailpmoc ni era ,semoh puorg dna ,seicnega nerdlihC detcelgeN dna desubA rof troppuS dna tsael ta sweiver etis-no etelpmoc dluohs secivreS laicoS ,detcetorp era nerdlihc taht †)1102 rebotcO( 1.101-1102 .wal etats yb deriuqer sa sraey evfi yreve ecno ton lliW 2 gnidrager seicnega SWC ytnuoc morf noitacinummoc evitceffe erom egaruocne oT .2 tnemelpmi snoitautis fo sepyt tahw snoitaluger ni yficeps dluohs secivreS laicoS ,seesnecil sti .noisivid gnisnecil sti ot drawrof dluohs seicnega eht snoitagella ro 4102 rebotcO 2 secivreS laicoS ,etairporppa era seicnega ylimaf retsof ot diap setar taht erusne oT .3 ,tnenopmoc hcae rof troppus elbanosaer edivorp dna setar eht ezylana dluohs .seicnega eseht syap yltnerruc ti eef evitartsinimda tnecrep 04 eht yllaicepse 3102 rebotcO 2 stnemeriuqer raelc htiw ecnailpmoc rotinom dna etaerc dluohs secivreS laicoS .4 detavele evah tsum seicnega ylimaf retsof htiw decalp nerdlihc taht gniyficeps eht rof ton fi tnemecalp emoh puorg a eriuqer dluow taht sdeen tnemtaert esiver dluohs secivreS laicoS ,yllacfiicepS .smargorp ’seicnega eseht fo ecnetsixe ylimaf retsof naht ytiroirp rehgih evah semoh retsof desnecil os snoitaluger sti .sdeen tnemtaert defiitnedi evah ton od taht nerdlihc rof seicnega nwonknU 2 deliated a SMC/SWC ni elfi ot seicnega SWC ytnuoc eriuqer dluohs secivreS laicoS .5 .ycnega ylimaf retsof a htiw decalp dlihc yna rof noitacfiitsuj nwonknU 2 rof kcehc yltneicffie nac ti hcihw yb msinahcem a etaerc dluohs secivreS laicoS .6 .tnemeriuqer noitacfiitsuj-sdeen eht htiw ecnailpmoc nwonknU 2 laicoS ,efas nerdlihc gnipeek ni noitavonni dna ssergorp deunitnoc egaruocne oT .7 eht fo erusaem a scirtem ecnamrofrep SWC tnerruc sti ot dda dluohs secivreS detelpmoc )yad-01 dna etaidemmi htob( stisiv yrotagitsevni fo egatnecrep fo noitaluclac sti morf stisiv yrotagitsevni detpmetta sedulcxe taht emit no .semoctuo lufsseccus . . . egap txen no deunitnoc 12 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER nwonknU 2 gnicuder ni evitceffe neeb sah noisivorp sselmrah dloh eht rehtehw enimreted oT .8 dluohs secivreS laicoS ,dednicser ro desiver eb dluohs ti rehtehw dna sdaolesac .sdaolesac SWC ytnuoc troper dna etaluclac ot SMC/SWC esu dna enfier 3102 llaF 2 ,sweiver htaed lanretni lamrof tcudnoc ot seicnega SWC ytnuoc egaruocne oT .9 esuba morf gnitluser shtaed dlihc no troper launna sti esiver dluohs secivreS laicoS detcudnoc seicnega SWC ytnuoc rehtehw no noitamrofni edivorp ot tcelgen ro ,noitamrofni siht niatbo oT .yrotsih SWC roirp htiw shtaed dlihc fo weiver a hcus seicnega SWC ytnuoc lla eriuqer ot snoitaluger sti esiver dluohs secivreS laicoS osla ot tub tcelgen ro esuba morf gnitluser shtaed dlihc troper ylno ton ot weiver htaed dlihc lanretni na rehtehw gnitacidni troper tneuqesbus a eriuqer .detelpmoc saw nwonknU 2 dluohs secivreS laicoS ,troper launna sti ni noitamrofni lufesu erom edivorp oT .11 .slatot ediwetats tsuj ton ,ytnuoc yb tuo nekorb noitamrofni htaed dlihc edivorp dlihc gnirapmoc sa hcus ,sisylana erom edivorp dluohs secivreS laicoS ,rehtruF shtaed dlihc s’ytnuoc hcae gnitneserp dna sraey elpitlum revo noitamrofni htaed .noitalupop dlihc latot sti fo egatnecrep a sa llslatipsoH etatS fo tnemtrapeD 7102 yluJ 4 htlaeh eht tcetorp ot dna ,yrassecen era dekrow sruoh emitrevo lla taht erusne oT .1 detluseR srotcaF fo yteiraV A :stsoC emitrevO etatS—etadpU ksiR hgiH eht tnemelpmi dluohs htlaeH latneM ,stneitap dna seeyolpme sti fo ytefas dna dna htlaeH latneM fo stnemtrapeD eht ta stsoC emitrevO tnacfiingiS ni etaulave ot tnatlusnoc tnednepedni na gnirih fo noitseggus s’tsylanA evitalsigeL secivreS latnempoleveD ta slevel gnffiats ehT .slatipsoh s’htlaeH latneM rof ledom gnffiats tnerruc eht )9002 rebotcO( 806-9002 eht fo emoctuo eht no gnidneped ,detsujda eb neht dluohs htlaeH latneM .noitaulave s’tnatlusnoc  * 2 ekam ton dluohs snoitcerroC ,ycneicffie esaercni dna troffe evitacilpud etanimile oT .2 rof ssecorP eht gninilmaertS :margorP tnemtimmoC redneffO xeS dluohs htlaeH latneM dna snoitcerroC .htlaeH latneM ot slarrefer yrassecennu ecudeR dluoW srotaderP tneloiV yllauxeS laitnetoP gniyfitnedI ssecorp larrefer eht taht os tnemurtsni gnineercs derutcurts eht esiver yltnioj kroW evitacilpuD ro yrassecennU D .tnetni s’wal eht ot ylesolc erom serehda )1102 yluJ( 611-0102 4102 rebmeceD 2 eussi rehtie dluohs htlaeH latneM ,snoitaulave yrassecennu rof stsoc ecuder oT .6 a gnivloser nehw taht yfiralc ot tnemdnema yrotutats a kees ro noitaluger a latneM ,redneffo na fo srotaulave laitini owt eht neewteb noinipo fo ecnereffid rotaulave driht a nehw ylno rotaulave htruof a fo noinipo eht kees tsum htlaeH .airetirc PVS steem redneffo eht taht sedulcnoc 4102 yraunaJ 2 ,margorp eht fo thgisrevo evitceffe edivorp nac erutalsigeL eht taht erusne oT .8 ot stroper sti elbissop sa noos sa timbus dna etelpmoc dluohs htlaeH latneM tcudnoc ot seeyolpme etats erih ot stroffe s’htlaeH latneM tuoba erutalsigeL eht .margorp eht no waL s’acisseJ fo tcapmi eht tuoba dna snoitaulave NOITATILIBAHER DNA SNOITCERROC snoitcerroC ytinummoC dna etatS fo draoB nwonknU 1 eht ssessa ot desu eb nac yeht taht os stroper sti fo ssenlufesu eht evorpmi oT .1 a stneverP noitamrofnI detimiL :tnemngilaeR ecitsuJ elinevuJ tnaveler dna seitnuoc htiw krow dluohs draob eht ,tnemngilaer fo semoctuo ssenevitceffE s’tnemngilaeR fo tnemssessA lufgninaeM emoctuo ecnamrofrep dehsilbatse taht eettimmoc eht sa hcus ,sredlohekats )2102 rebmetpeS( 921-1102 J .troper dluohs seitnuoc taht atad eht enimreted ot ,tnarg kcolb eht rof serusaem otni ekat dluohs draob eht ,etadnam etats a gnitaerc rof laitnetop eht eziminim oT stnemeriuqer yfsitas ot tcelloc ydaerla seitnuoc taht noitamrofni eht noitaredisnoc .stnarg rehto rof California State Auditor Report 2013-041 13 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ton lliW 1 eht ssessa ot desu eb nac yeht taht os stroper sti fo ssenlufesu eht evorpmi oT .2 tnemelpmi sa wal eht egnahc ot ton sesoohc erutalsigeL eht fi ,tnemngilaer fo semoctuo draob eht ,scitsitats ediwytnuoc troper ot elbanu era seitnuoc eht fi ro ,detseggus tnarg kcolb eviecer ohw selinevuj rof semoctuo gnirapmoc eunitnocsid dluohs .stroper sti ni ton od ohw esoht ot secivres nwonknU 1 sredlohekats ot elbaliava sekam ti noitamrofni eht fo ssenlufesu eht ezimixam oT .3 serudecorp dna seicilop etaerc dluohs draob eht ,ytilibatnuocca esaercni ot dna fo stcepsa lla tuoba seitnuoc ot ecnadiug evisneherpmoc ,raelc edulcni taht ecnadiug hcus ,muminim a tA .gnitroper erutidnepxe dna emoctuo ecnamrofrep sah elinevuj a nehw enfied dluohs seitnuoc woh gniyficeps edulcni dluohs yfilauq dluohs ,gniniart sa hcus ,secivres niatrec rehtehw dna ecivres a deviecer .selinevuj gnivres sa nwonknU 1 sredlohekats ot elbaliava sekam ti noitamrofni eht fo ssenlufesu eht ezimixam oT .4 dna emoctuo ecnamrofrep hsilbup dluohs draob eht ,ytilibatnuocca esaercni ot dna .stroper launna sti ni dna etis beW sti no ytnuoc hcae rof atad erutidnepxe nwonknU 1 sredlohekats ot elbaliava sekam ti noitamrofni eht fo ssenlufesu eht ezimixam oT .5 ’seitnuoc eht gniyfirev redisnoc dluohs draob eht ,ytilibatnuocca esaercni ot dna rehto gniyolpme yb ro sisab gnitator a no stisiv etis raluger gnitcudnoc yb atad .timbus seitnuoc taht atad yfirev ot serudecorp nwonknU 1 eht ot elbaliava ekam seitnuoc eht atad ecitsuj elinevuj fo tnuoma eht esaercni oT .6 .atad eseht troper ot tseb woh no seitnuoc htiw krow dluohs draob eht ,cilbup nwonknU 1 dednetni eht yficeps ot wal etats esiver ot troffe sti ni erutalsigeL eht tsissa oT .11 sredlohekats htiw krow dluohs draob eht ,tnemngilaer ecitsuj elinevuj fo slaog sseccus eht erusaem ot esu ot slaog emoctuo ecnamrofrep esoporp ot .tnemngilaer fo nwonknU 1 kcolb dednepxenu fo secnalab evissecxe niatniam ton od seitnuoc taht erusne oT .21 tnepsnu ’seitnuoc rotinom ot serudecorp poleved dluohs draob eht ,sdnuf tnarg .elbanosaernu emoceb secnalab eht fi meht htiw pu wollof dna sdnuf #secivreS eraC htlaeH lanoitcerroC ainrofilaC 4102 rebmeceD 4 dluohs secivreS eraC htlaeH ,metsys enicidemelet eht fo esu eht esaercni oT .31 ot sliaF tI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC eht morf detpoda sah ti taht snoitadnemmocer eht tnemelpmi ot eunitnoc dna rotinoM ylevitceffE eroM ot tI wollA dluoW tahT ataD esU dna kcarT .seitilibapac enicidemelet fo weiver s’tnatlusnoc snoitarepO stI eganaM B †)9002 rebmetpeS( 1.701-9002 ton lliW 3 evitceffe-tsoc si enicidemelet fo noisnapxe lanoitidda eht rehtehw enimreted oT .5 setamnI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC tnemelpmi dluohs secivreS eraC htlaeH nosirP ,metsys lanoitcerroc ainrofilaC eht nihtiw setamnI fo rebmuN llamS a dna waL sekirtS eerhT eht rednU decnetneS ylt n la e n r o ru it c id s d ti a s i f v o e s r g a n c i y v t a l s a i e c h ep t s e t f a o m ts it o s c e e o h t t s f d o e s e i n sy t la i a n t a a d n a e h h g t u tc o e r l h lo t c e d n n ic a id y e f m itn e e le d t i stsoC tnacfiingiS tneserpeR eraC ht † la )0 e 1 H 0 y 2 t l y a a i M ce ( p 2 S . 7 g 0 n 1 iv - i 9 e 0 ce 0 R 2 C .enicidemelet htiw decalper eb dluoc taht noitutitsni eht fo edistuo dedivorp ton lliW 3 evitceffe-tsoc si enicidemelet fo noisnapxe lanoitidda eht rehtehw enimreted oT .6 tnemelpmi rehtruf dluohs secivreS eraC htlaeH nosirP ,metsys lanoitcerroc ainrofilaC eht nihtiw etamitse tsubor erom a hguorht enicidemelet fo ssenevitceffe-tsoc eht ezylana enicidemelet fo tnecrep eht sa hcus srotcaf gniredisnoc gnidulcni ,sgnivas fo dluoc eussi eht esuaceb stisiv nosrep-ni tneuqesbus deriuqer taht snoitatlusnoc .enicidemelet hguorht desserdda eb ton . . . egap txen no deunitnoc 14 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER 3102 rebmeceD 1 dna reganam eht ot gniniart edivorp dluohs secivreS htlaeH lanoitcerroC .1 fo tnemtrapeD dna secivreS eraC htlaeH lanoitcerroC ainrofilaC selur etats eht gnidrager ssecorp noitazirohtua mialc eht ni devlovni srosivrepus sesnepxE levarT reporpmI :noitatilibaheR dna snoitcerroC .sesnepxe levart gnimialc ot elbacilppa ‡)2102 rebmeceD( 9860-9002I esaC ,1-2102I 3102 rebmeceD 1 rof seeyolpme gnisrubmier eunitnocsid dluohs secivreS htlaeH lanoitcerroC .2 .snoitaluger etats fo noitaloiv ni demialc sesnepxe noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC 5102 enuJ 4 a ni snoitarepo eganam dna segnahc ycilop fo tceffe eht ssessa ti pleh oT .1 ot sliaF tI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC :gniwollof eht od dluohs snoitcerroC ,rennam evitceffe-tsoc dna rotinoM ylevitceffE eroM ot tI wollA dluoW tahT ataD esU dna kcarT elba y li d a o va ts a u t c a d eh fo t g k n ca iy l f t it n n e e r d ru i c o t s t d i e ss ta e l r e d r d a a t a ll d iw y l m lac e fi ts ic y e s p a s ta ,s d is w yl e a n n a s t e i d ta iw ht e e ta ru ts s n ro E f • † )9002 re s b n m oi e ta tp re e p S O ( 1 s . t 7 I 0 e 1 g - a 9 n 0 a 0 M 2 B dna ,ega ,level ytiruces sa hcus scitsiretcarahc etamni yb tsoc gnffiats .noitangised ydotsuc snoitcerroC fi ro ,deyaled eb ot seunitnoc metsys wen sti fo noitatnemelpmi fI • tnerruc eht ecalper ylevitceffe ton lliw metsys wen eht taht senimreted evorpmi dluohs ti ,snoitutitsni eht yb desu smetsys gniludehcs dna tnemngissa eht yfitnedi ot atad eht esu dna slevel gnffiats ydotsuc ot detaler atad gnitsixe sti .snoitalupop etamni suoirav fo stsoc detaler   * 4 niatrec ekam ,ycilop nwo sti dna wal etats htiw snoitarepo sti ngila ylesolc erom oT .5 tcetorp dna ,noisivrepus fo level etauqeda na htiw dedivorp era setamni taht eht egaruocne dluohs snoitcerroC ,setamni dna seeyolpme fo ytefas dna htlaeh eht tnuoma eht ni noitcuder a etaitogen ot **noitartsinimdA lennosreP fo tnemtrapeD evitcelloc erutuf ni krow ot dewolla si recffio lanoitcerroc a emitrevo yratnulov fo yratnulovni taht doohilekil eht ecuder ot redro ni ,stnemeerga tinu gniniagrab gnirud latot ni emitrevo fo sruoh 08 naht erom krow ot meht esuac lliw emitrevo .htnom a  * 4 niatrec ekam ,ycilop nwo sti dna wal etats htiw snoitarepo sti ngila ylesolc erom oT .6 eht tcetorp dna ,noisivrepus fo level etauqeda na htiw dedivorp era setamni taht taht erusne retteb dluohs snoitcerroC ,setamni dna seeyolpme fo ytefas dna htlaeh yratnulov eht dnoyeb krow srecffio lanoitcerroc hcihw ni secnatsni eht stneverp ti .doirep yap a ni timil emitrevo 4102 enuJ 4 nac dna wal etats htiw ecnailpmoc ni si ti rehtehw enimreted nac ti taht erusne oT .8 dluohs snoitcerroC ,msividicer gnicuder ni smargorp sti fo ycacffie eht erusaem atad tsil gnitiaw dna tnemngissa margorp lacirotsih esu dna ,niatniam ,kcart .etamni yb 4102 enuJ 3 dengissa yletairporppani dna noitamrofni gnicnetnes suoenorre eht sserdda oT .1 setamnI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC atad fo punaelc sti etelpmoc dluohs snoitcerroC ,metsys atad sti ni snoitcivnoc setamnI fo rebmuN llamS a dna waL sekirtS eerhT eht rednU decnetneS a sedulcni weiver siht taht gnirusne ,metsys wen eht otni derrefsnart eb lliw taht stsoC tnacfiingiS tneserpeR eraC htlaeH ytlaicepS gnivieceR C gnicnetnes detadtuo dengissa neeb evah taht snoitcivnoc fo noitaulave deliated )0102 yaM( 2.701-9002 snigeb ti erofeb ,noitamrofni gnicnetnes suoenorre gniteled sa llew sa noitamrofni .metsys atad wen sti gnisu   * 3 dengissa yletairporppani dna noitamrofni gnicnetnes suoenorre eht sserdda oT .2 raluger rof eludehcs a etaerc dluohs snoitcerroC ,metsys atad sti ni snoitcivnoc ycarucca eht sa llew sa ,noitamrofni gnicnetnes gnitsixe fo ycarucca eht fo skcehc .snoitcivnoc ot dengissa neeb sah noitamrofni gnicnetnes hcihw htiw California State Auditor Report 2013-041 15 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER   * 3 ot dna ,noitarecracni fo tsoc launna eht srekam ycilop ot etacinummoc retteb oT .01 ni segnahc htiw detaicossa serutidnepxe fo etamitse etarucca erom a edivorp egarevoc feiler eriuqer mohw fo ynam—ffats ydotsuc fo secnalab evael egral eht launna eht fo noitaluclac a edivorp dluohs snoitcerroC—tnesba era yeht nehw retteb ot ffats ydotsuc fo secnalab evael eht rof ytilibail sti ni esaerced ro esaercni dna ycilop evitalsigel tnaveler eht ot serutidnepxe ni segnahc fo esuac eht nialpxe .seettimmoc lacsfi  * 3 ot dna ,noitarecracni fo tsoc launna eht srekam ycilop ot etacinummoc retteb oT .11 eht ni segnahc htiw detaicossa serutidnepxe fo etamitse etarucca erom a edivorp nehw egarevoc feiler eriuqer mohw fo ynam—ffats ydotsuc fo secnalab evael egral fo tsoc launna eht fo etamitse na edivorp dluohs snoitcerroC—tnesba era yeht evitalsigel tnaveler eht ot ffats ydotsuc gniriter rof diap eb ot ylekil secnalab evael .seettimmoc lacsfi dna ycilop nwonknU 2 dna eeyolpme eht tsniaga snoitca yranilpicsid etairporppa ekat dluohs snoitcerroC .1 reporpmI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD .nrae ton did ehs noitasnepmoc eht rof stroffe noitcelloc eusrup gnitropeR emitrevO )1102 yraunaJ( 7880-7002I esaC ,2-0102I 4102 rebmeceD 2 redneffO cigetartS eht otni atad eloraPlaC evom ot seraperp snoitcerroC sA .6 stI teeM ylevitceffE eroM naC tI :ytirohtuA yrtsudnI nosirP ainrofilaC sdlefi detaler-tnemyolpme gnitsixe yfidom dluohs ti ,)SMOS( metsyS tnemeganaM dna ,msividiceR gnicudeR ,tnemyolpmE etamnI gnizimixaM fo slaoG taht os eloraPlaC ni elbaliava ton yltnerruc era taht sdlefi wen SMOS ot dda dna tneicffiuS-fleS gniniameR F ekam dna seirtne atad suoenorre rof ytinutroppo eht eziminim nac snoitcerroC †)1102 yaM( 811-0102 .elbailer erom atad tnemyolpme ton lliW 2 ton dluohs snoitcerroC ,ycneicffie esaercni dna troffe evitacilpud etanimile oT .3 rof ssecorP eht gninilmaertS :margorP tnemtimmoC redneffO xeS tnemelpmi dluohs snoitcerroC ,elpmaxe roF .htlaeH latneM ot slarrefer yrassecennu ekam ecudeR dluoW srotaderP tneloiV yllauxeS laitnetoP gniyfitnedI larrefer sti ni gnidulcni yb stcudnoc ydaerla ti krow dna emit eht egarevel retteb kroW evitacilpuD ro yrassecennU D ,esneffo yrotaderp a dettimmoc redneffo eht rehtehw gninimreted )a( ssecorp )1102 yluJ( 611-0102 latneM taht snoitaulave dna sgnineercs suoiverp yna morf stluser gniweiver )b( ro noitaloiv elorap tnecer tsom eht rehtehw gniredisnoc dna detelpmoc htlaeH eht ssessa ot R99-CITATS gnisu )c( dna ,noisiced suoiverp eht retla thgim esneffo .dneffoer lliw redneffo na taht ksir ton lliW 2 ekam ton dluohs snoitcerroC ,ycneicffie esaercni dna troffe evitacilpud etanimile oT .4 tnemelpmi dluohs htlaeH latneM dna snoitcerroC .htlaeH latneM ot slarrefer yrassecennu ssecorp larrefer eht taht os tnemurtsni gnineercs derutcurts eht esiver yltnioj .tnetni s’wal eht ot ylesolc erom serehda   * 2 elihw SAPMOC no secruoser lanoitidda dneps ton seod etatS eht taht erusne oT .1 stI fo stfieneB ehT :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD eroc SAPMOC eht fo esu sti dnepsus dluohs snoitcerroC ,niatrecnu si ssenlufesu sti snoitcnaS evitanretlA rof gnilfiorP tnemeganaM redneffO lanoitcerroC snoitarepo sti detadpu dna snoitaluger deussi sah ti litnu stnemssessa yrtneer dna niatrecnU erA margorP gnikam noisiced tceffa lliw SAPMOC fo esu ’snoitcerroC woh enfied ot launam )1102 rebmetpeS( 421-0102 deredisnoc eb lliw stluser SAPMOC woh gniyfiralc sa hcus ,setamni gnidrager evitatilibaher ni meht gnillorne ,seitilicaf nosirp tnereffid ot setamni gnidnes nehw rof snoitatcepxe gnipoleved dna ,srotcaf ksir lanimirc rieht sserdda ot smargorp .elorap no esoht . . . egap txen no deunitnoc 16 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER   * 2 elihw SAPMOC no secruoser lanoitidda dneps ton seod etatS eht taht erusne oT .2 eroc SAPMOC eht fo esu sti dnepsus dluohs snoitcerroC ,niatrecnu si ssenlufesu sti a sah ti taht erutalsigeL eht ot detartsnomed sah ti litnu stnemssessa yrtneer dna nalp a hcuS .msividicer gnicuder no tceffe s’SAPMOC troper dna erusaem ot nalp a no desab margorp evitatilibaher a ni dellorne setamni rehtehw redisnoc dluoc evitatilibaher dedivorp esoht naht setar msividicer rewol dah tnemssessa SAPMOC .srotcaf SAPMOC-non fo tluser a sa gnimmargorp  * 2 ti ,stnemssessa yrtneer dna eroc SAPMOC fo esu sti semuser snoitcerroC ecnO .3 elorap ,sevitatneserper ffats noitacfiissalc ot gniniart gniogno edivorp dluohs stluser tnemssessa SAPMOC terpretni ro retsinimda yam taht srehto dna ,stnega .loot gninnalp dna tnemssessa etamni elbaulav a si SAPMOC taht erusne ot   * 2 ti ,stnemssessa yrtneer dna eroc SAPMOC fo esu sti semuser snoitcerroC ecnO .4 ffats sti rehtehw enimreted yllacidoirep ot serudecorp ro secitcarp poleved dluohs thgim ssecorp a hcuS .dednetni sa stnemssessa yrtneer ro eroc SAPMOC gnisu era desu gnieb si SAPMOC taht etaroborroc ot stisiv etis cidoirep gnimrofrep edulcni .deriuqer sa  * 2 ti ,stnemssessa yrtneer dna eroc SAPMOC fo esu sti semuser snoitcerroC ecnO .5 rof dnamed eht erapmoc yllacidoirep ot serudecorp ro secitcarp poleved dluohs eht ot ,tnemssessa eroc SAPMOC a yb detseggus sa ,smargorp evitatilibaher niatrec .sdeen hcus taert ot yticapac gnitsixe NOITATROPSNART nusiuS dna olbaP naS ,ocsicnarF naS fo syaB eht rof srenoissimmoC toliP fo draoB 4102 yluJ 3 gnisnecil nehw wal etats ni stnemeriuqer ot serehda yltnetsisnoc ti taht erusne oT .1 dna olbaP naS ,ocsicnarF naS fo syaB eht rof srenoissimmoC toliP fo draoB dna gnivorppa rof erudecorp a tnemelpmi dna hsilbatse dluohs draob eht ,stolip snoitarepO stI revO slortnoC dna serudecorP poleveD ot sdeeN tI :nusiuS .snaicisyhp detnioppa-draob gnirotinom stnemeriuqeR lageL htiW seilpmoC tI tahT erusnE ot secnaniF dna )9002 rebmevoN( 340-9002 4102 yluJ 3 dib ylevititepmoc dluohs draob eht ,etairporppa era serutidnepxe sti taht erusne oT .2 .stolip fo snoitanimaxe lacisyhp mrofrep ohw snaicisyhp htiw stcartnoc noitatropsnarT fo tnemtrapeD ainrofilaC nwonknU 1 s’etatS eht no seitreporp 017 RS eht rof stner tekram riaf stcelloc ti taht erusne oT .1 etatS fo tnemeganaM rooP stI :noitatropsnarT fo tnemtrapeD ainrofilaC 017 RS lla rof snoitanimreted tner tekram riaf eht gnisu ,dluohs snartlaC ,flaheb sralloD fo snoilliM etatS eht stsoC seitreporP tcejorP noisnetxE 017 etuoR ,margorp tner elbadroffa sti ni esoht gnidulcxe dna deraperp yltnecer ti seitreporp gnilleS morF emocnI laitnetoP eht stimiL waL etatS teY ,yllaunnA I .eciton reporp htiw meht gnidivorp retfa tekram riaf ot stner ’stnanet eht tsujda seitreporP eht )2102 tsuguA( 021-1102 nwonknU 1 s’etatS eht no seitreporp 017 RS eht rof stner tekram riaf stcelloc ti taht erusne oT .2 tner tekram riaf gnigrahc ot snoitpecxe detimil ylno ekam dluohs snartlaC ,flaheb seod ti taht esac yna ni devres si taht esoprup cilbup cfiiceps eht tnemucod dna .tner tekram riaf egrahc ton 3102 rebmeceD 1 elbigile ylno taht dna elbaecrofne si ycilop tner elbadroffa eht taht erusne oT .9 ni snoitaluger tpoda dluohs snartlaC ,ycilop eht fo tfieneb eht eviecer stnanet senimreted rotcerid eht fi )APA( tcA erudecorP evitartsinimdA eht htiw ecnadrocca .stnanet niatrec ot tner elbadroffa reffo ot eunitnoc ot etairporppa si ti taht 4102 enuJ 1 eht sa emit hcus litnu APA eht dna gnilur truoc 7002 eht htiw ylpmoc oT .93 nrevog ot snoitaluger hsilbatse dluohs snartlaC ,tca ot esoohc yam erutalsigeL .lliB itreboR eht yb detceffa seitreporp 017 RS eht rof ssecorp selas eht California State Auditor Report 2013-041 17 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER 4102 1 dluohs snartlaC ,seitreporp 017 RS eht fo tnemeganam sti ot sevitanretla eusrup oT .04 yb yenom evas dluow etatS eht fi enimreted ot sisylana tfieneb-tsoc a eraperp ,rucco dluow sgnivas hcus fI .seitreporp eht eganam ot rodnev etavirp a gnirih ,)a( 03191 noitceS ,edoC tnemnrevoG rednu noitpmexe na kees dluohs snartlaC .rodnev etavirp a erih ot ytirohtuA liaR deepS-hgiH 4102 ylraE 3 morf yrav yam taht slevel gnidnuf ot yletauqeda dnopser nac ti taht erusne oT .1 etelpmocnI na ro syaleD sksiR tI :ytirohtuA liaR deepS-hgiH gnidnuf evitanretla hsilbup dna poleved dluohs ytirohtuA eht ,nalp ssenisub sti dna ,thgisrevO kaeW ,gninnalP etauqedanI fo esuaceB metsyS eht morf gnidnuf deyaled ro decuder fo ytilibissop eht tcefler taht soiranecs tnemeganaM tcartnoC xaL ni snoitairav fo snoitacilpmi eht liated dluohs soiranecs esehT .secruos dennalp )0102 lirpA( 601-9002 .eludehcs sti dna margorp eht no gnidnuf fo gnimit ro level eht ton lliW 3 weiver eht taht erusne dluohs ytirohtuA eht ,segnellahc lagel elbissop treva oT .3 tnemelpmi eht fo ecffiO eht morf noinipo lamrof a kees ro tcA gniteeM eht ot serehda puorg .tca siht ot tcejbus si puorg weiver eht rehtehw gnidrager lareneG yenrottA 4102 ylraE 1 morf yrav yam taht slevel gnidnuf ot yletauqeda dnopser nac ti taht erusne oT .1 desserddA ytirohtuA eht hguohtlA :pU-wolloF ytirohtuA liaR deepS-hgiH gnidnuf evitanretla hsilbup dna poleved dluohs ytirohtuA eht ,nalp ssenisub sti emoceB saH noitautiS gnidnuF stI ,snrecnoC roirP ruO fo emoS eht morf gnidnuf deyaled ro decuder fo ytilibissop eht tcefler taht soiranecs stsisreP thgisrevO kaeW s’ytirohtuA eht dna yksiR ylgnisaercnI ni snoitairav fo snoitacilpmi eht liated dluohs soiranecs esehT .secruos dennalp )2102 yraunaJ( 405-1102 .eludehcs sti dna margorp eht no gnidnuf fo gnimit ro level eht ton lliW 1 eht taht erusne dluohs ytirohtuA eht ,segnellahc lagel elbissop treva oT .3 tnemelpmi tcA gniteeM nepO eneeK-yelgaB eht ot serehda lenap weiver reep tnednepedni )lareneg yenrotta( lareneG yenrottA eht fo ecffiO eht morf noinipo lamrof a kees ro .tca siht ot tcejbus si lenap eht rehtehw gnidrager 4102 ylraE 1 troper roirp ruo ni edam ew noitadnemmocer tsrfi eht ot noitacfiiralc dda oT .7 yam taht slevel gnidnuf ot yletauqeda dnopser nac ti taht erusne oT“ ,detats taht evitanretla hsilbup dna poleved dluohs ytirohtuA eht ,nalp ssenisub sti morf yrav morf gnidnuf deyaled ro decuder fo ytilibissop eht tcefler taht soiranecs gnidnuf snoitairav fo snoitacilpmi eht liated dluohs soiranecs esehT .secruos dennalp eht ytirohtuA eht ”,eludehcs sti dna margorp eht no gnidnuf fo gnimit ro level eht ni yteritne sti ni eno esahp rof soiranecs gnidnuf evitanretla elbaiv tneserp osla dluohs defiitnedi ydaerla slevel gnidnuf laredef eht ni esaercni na emussa ton od taht hcus taht eveileb ton seod ytirohtuA eht fI .nalp ssenisub tfard 2102 eht ni .nalp ssenisub lanfi 2102 sti ni siht esolcsid ylcilbup dluohs ti ,tsixe sevitanretla 4102 ylraE 1 eht fo tsoc lluf eht fo erawa era erutalsigeL eht dna cilbup eht taht erusne oT .9 nalp ssenisub tfard 2102 eht taht esolcsid ylraelc dluohs ytirohtuA eht ,margorp fo sraey owt tsrfi eht rof stfiorp gniviecer eb ylno lliw etatS eht taht semussa rof egnahcxe ni 0602 litnu niaga ton yllaitnetop dna ,3202 dna 2202 ni noitarepo rotces etavirp eht morf eviecer lliw ti semussa ytirohtuA eht noillib 11$ tsomla eht .doirep raey-ruof a revo  * 1 tseretni laicnanfi yna fo erawa si ti taht erusne ot dna ycnerapsnart esaercni oT .31 eriuqer dluohs ytirohtuA eht ,margorp eht ni evah yam rotcartnocbus a taht .tseretni cimonoce fo stnemetats elfi ot srotcartnocbus . . . egap txen no deunitnoc 18 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER SECRUOSER LARUTAN ††efildliW dna hsiF fo tnemtrapeD nwonknU 2 dna snoitaluger etats ni dehsilbatse senilediug eht wollof dluohs emaG dna hsiF .1 reporpmI ,elciheV etatS a fo esusiM :emaG dna hsiF fo tnemtrapeD fo esusim eht htiw detaicossa stsoc eht rof reganam eht morf tnemyaper etaitini stnemesrubmieR levarT .elcihev etats eht †)1102 tsuguA( 1060-9002I esaC ,1-1102I nwonknU 1 ,serutidnepxe ,seunever s’dnuf llips eht fo snoitcejorp raey-eerht taht erusne oT .4 dna hsiF fo tnemtrapeD ehT :dnuF noitartsinimdA dna noitneverP llipS liO no desab era ,setar eef enimreted ot desu era hcihw fo lla ,secnalab dnuf dna evorpmI ot deeN esnopseR dna noitneverP llipS fo ecffiO eht dna emaG eht ni noitcuder eht redisnoc dluohs ecffio llips eht ,noitamrofni laicnanfi etarucca dnuF llipS eht fo noitartsinimdA riehT nehw ,stsoc evitartsinimda tceridni fo yrevocer eht fo tluser a sa ,stsoc s’dnuf llips )2102 tsuguA( 321-1102 .drawrof gnivom ecnalab dnuf sti gnitcejorp nwonknU 1 dluohs emaG dna hsiF ,sdnuf laredef fo yrevocer-revo ro -rednu tneverp oT .5 serutidnepxe lautca ro serutidnepxe detegdub gnisu rehtehw ssessaer ylraluger .stluser etarucca tsom eht ecudorp lliw nwonknU 1 erusne ot esael eht htiw devlovni esoht ot gniniart edivorp dluohs emaG dna hsiF .91 sdeecorP esaeL fo esU reporpmI :emaG dna hsiF fo tnemtrapeD ot detaler stnemyap dna krow erutuf selicnocer dna rof stnuocca ylreporp ti taht ‡†)2102 rebmeceD( 8121-9002I esaC ,1-2102I htiw sesnepxe tnempiuqe dna lanoitarepo yap ton seod ti taht ,ytreporp desael eht hsiF krow tahw dnatsrednu seitrap lla taht dna ,esael eht morf devired sdeecorp .tnemeerga eht fo tluser eht sa stcepxe emaG dna secruoseR retaW fo tnemtrapeD ton lliW 2 dednuf-dnob eht no noitamrofni etelpmoc dna etarucca htiw cilbup eht edivorp oT .4 dna secruoseR retaW fo stnemtrapeD ehT :sdnoB noitagilbO lareneG tnemelpmi esu yltnetsisnoc dna poleved dluohs secruoseR retaW ,sretsinimda ti stcejorp serutidnepxE dnoB fo thgisrevO riehT evorpmI ot eroM oD dluohS ecnaniF ecnarussa retaerg edivorp lliw taht ssecorp weiver detnemucod ,dezilamrof a )1102 yaM( 711-0102 E ylraluger si etis beW ytilibatnuoccA dnoB eht ot detsop noitamrofni tcejorp taht .noitamrofni etarucca sniatnoc dna detadpu noissimmoC sdnaL etatS ton lliW 2 ti ,flesti seessel tneuqniled eusrup lliw ti taht senimreted noissimmoc eht nehW .1 sdnaL cilbuP deganaM toN saH tI esuaceB :noissimmoC sdnaL etatS tnemelpmi s’draoB xaT esihcnarF eht sa hcus margorp a ro ycnega noitcelloc a esu dluohs dnuF lareneG eht rof euneveR ni snoilliM tsoL saH etatS eht ,ylevitceffE .margorP snoitcelloC tpecretnI ycnegaretnI †)1102 tsuguA( 521-0102 ton lliW 2 eulav etamixorppa eht stcefler taht eessel eht morf tner seviecer ti taht erusne oT .2 tnemelpmi eht ot noitacfiidom a setupsid eessel a nehw semit esoht ta ytreporp s’etatS eht rof ro weiver tner a mrofrep ot thgir sti sesicrexe noissimmoc eht retfa tnuoma latner stnemeerga esael sti ni edulcni dluohs noissimmoc eht ,deripxe esael eht esuaceb latner desaercni desoporp s’noissimmoc eht yap ot seessel seriuqer taht noisivorp a tisopeD laicepS eht nihtiw tnuocca na otni detisoped eb dluow hcihw ,tnuoma tseretni gnidnopserroc eht sulp ,detisoped stnuoma latner desaercni ehT .dnuF tnuoma eht htiw ecnadrocca ni detadiuqil eb neht dluohs ,tnuocca eht ni deurcca .tnemeerga esael lanfi eht ni ot deerga 4102 lirpA 2 noissimmoc eht ,sesael fo sepyt niatrec eulavrednu ton seod ti taht erusne oT .3 ffats sa dnal etats no stner enilepip gnihsilbatse rof snoitaluger sti dnema dluohs ot setats rehto ni seicnega yb desu sdohtem fo yevrus 0102 eht ni dednemmocer .stner enilepip hsilbatse nwonknU 2 sdnuf eht taht erusne ot margorp gnirotinom a hsilbatse dluohs noissimmoc ehT .5 .tsurt cilbup eht htiw ecnadrocca ni dednepxe era sdnal detnarg morf detareneg California State Auditor Report 2013-041 19 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER NOITCETORP LATNEMNORIVNE yrevoceR dna gnilcyceR secruoseR fo tnemtrapeD 4102 3 eht erusaem ot scirtem htiw delpuoc ,skramhcneb evaew dluohs tnemtraped ehT .4 ni seicneicfieD :yrevoceR dna gnilcyceR secruoseR fo tnemtrapeD ti wolla ot margorp egareveb eht rof nalp cigetarts eht otni ,seitivitca sti fo ytilauq egareveB eht deredniH evaH tnemeganaM evitceffenI dna gnitsaceroF .slaog gniteem ni ssergorp erusaem retteb ot margorP gnilcyceR reniatnoC †)0102 enuJ( 101-0102 4102 3 tnaveler lla setaroprocni nalp cigetarts eht taht erusne dluohs tnemtraped ehT .5 .margorp egareveb eht fo seitivitca GNISUOH DNA ,SECIVRES REMUSNOC ,SSENISUB tnempoleveD ytinummoC dna gnisuoH fo tnemtrapeD 4102 lirpA 3 dluohs DCH ,etelpmoc dna etarucca era SEPAC ni deniatniam atad taht erusne oT .1 dnoB gnisuoH :tnempoleveD ytinummoC dna gnisuoH fo tnemtrapeD .SEPAC ot derrefsnart atad eht fo ycarucca eht fo weiver sti etelpmoc htiW ecnailpmoC ni dna yltpmorP dedrawA neeB evaH yllareneG sdnuF tnemevorpmI deeN ot seunitnoC gnirotinoM tub ,waL 4102 lirpA 3 dna detnemucod ylhguoroht era stroffe punaelc sti taht erusne dluohs DCH .2 )9002 rebmevoN( 730-9002 .ecnerefer erutuf rof deniater draoB yparehT lacisyhP 5102 yluJ 1 etats a gnihsilbatse fo ytilibisaef eht erolpxe dluohs draob ypareht lacisyhp ehT .1 ekaM naC tI hguohtlA :ainrofilaC fo draoB yparehT lacisyhP .tsoc decuder a ta tnatlusnoc esuoh-ni tnerruc sti fo seitud eht mrofrep ot noitisop srotinoM dna stnialpmoC sessecorP yllareneG tI ,stnemevorpmI yletairporppA stnemeriuqeR tseretnI-fo-tciflnoC 4102 rebotcO 1 srebmem draob taht gnirusne rof serudecorp hsilbatse dluohs sriaffA remusnoC .3 )2102 enuJ( 911-1102 detangised rehto dna slaudividni esoht taht dna noitatneiro rebmem draob dnetta sriaffA remusnoC ,noitidda nI .gniniart scihte deriuqer lla eviecer seeyolpme eht rof wal yb defiiceps sraey evfi fo doirep noitneter drocer eht ot erehda dluohs .gniniart scihte deviecer seeyolpme detangised taht gnitnemucod setacfiitrec TNEMPOLEVED ECROFKROW DNA ROBAL draoB tnemtsevnI ecrofkroW ainrofilaC 4102 tsuguA 1 suounitnoc dna ,thgisrevo ,tnempoleved eht ni ronrevog eht tsissa oT .2 gninnalP etatS evitceffE eroM :tcA tnemtsevnI ecrofkroW laredeF dluohs draob etats eht ,metsys tnemtsevni ecrofkrow s’ainrofilaC fo tnemevorpmi srekeeS boJ s’ainrofilaC pleH retteB ot yrasseceN sI thgisrevO dna yltpmorp ot srentrap tnemtsevni ecrofkrow lacol dna etats htiw etaroballoc tnemyolpmE dniF H ehT .seriuqer wal etats sa nalp ecrofkrow cigetarts a tnemelpmi dna poleved )2102 hcraM( 111-1102 selor raelc :stnemele gniwollof eht ,muminim a ta ,edulcni dluohs nalp cigetarts lacol dna etats rehto dna ,DDE ,draob etats eht ot gniniatrep seitilibisnopser dna ,nalp cigetarts eht ni desu ygolonimret rof snoitinfied raelc ;srentrap ecrofkrow rof ainrofilaC ot cfiiceps era taht serusaem ecnamrofrep ;secivres ytilauq sa hcus ;seitivitca dna smargorp dednuf-AIW fo ssenevitceffe dna ycneicffie eht gnitaulave desab-beW s’DDE ot stnemele atad fo noitidda eht gnivorppa rof serudecorp dna etatilicaf ot draob etats eht dna DDE neewteb atad fo egnahcxe eht rof dna metsys cfiiceps era taht serusaem ecnamrofrep fo noitatnemelpmi dna tnempoleved eht .ainrofilaC ot 3102 rebmeceD 1 suounitnoc dna ,thgisrevo ,tnempoleved eht ni ronrevog eht tsissa oT .3 dluohs draob etats eht ,metsys tnemtsevni ecrofkrow s’ainrofilaC fo tnemevorpmi ,ot snalp ’sdraob lacol eht weiver ot ytirohtua lagel sti esicrexe ot eunitnoc secivres fo noitacilpudnon dna noitanidrooc eht erussa ,sgniht rehto gnoma .stnapicitrap margorp ot . . . egap txen no deunitnoc 20 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER tnemtrapeD tnempoleveD tnemyolpmE 4102 fo dnE 2 gnivorpmi fo snaem a sa ssecorp gninnalp noitca evitcerroc sti ecnahne rehtruf oT .3 margorP tnemyolpmenU stI :tnemtrapeD tnempoleveD tnemyolpmE yek lareves hsilbatse dluohs tnemtraped eht ,margorp tnemyolpmenu eht fo ecaF eht ni deyolpmenU s’ainrofilaC evreS ylevitceffE ot delggurtS saH evitcerroc cfiiceps hcae ot deit era taht skramhcneb ro stegrat ecnamrofrep segnellahC lacsiF dna daolkroW tnacfiingiS eht gniveihca fo laog sti no snoitca eht fo tcapmi eht eguag ylevitceffe ot ,noitca )1102 hcraM( 211-0102 .serusaem ssenilemit eht ot detaler slevel elbatpecca 4102 fo dnE 2 llits elihw seviecer ti sllac fo rebmun eht timil ot ygetarts llarevo na fo trap sA .4 esu dluohs tnemtraped eht ,ecivres remotsuc evitceffe dna ylemit gnidivorp retteb a niag ot metsys enohp wen eht morf atad lanoitidda dna atad gnitsixe ,noitamrofni siht gnisU .tnega na ot kaeps ot tseuqer elpoep yhw fo gnidnatsrednu ot detaler slaog elbarusaem dna seigetarts poleved rehtruf dluohs tnemtraped eht sllac lla yllautriv taht erusne ot ,elpmaxe roF .semulov llac ni noitcuder a gniveihca eht ,metsys enohp wen sti fo noitrop esnopser eciov eht ot ssecca niag ot elba era sti htiw krow dna stpmetta llac dekcolb fo emulov eht rotinom dluohs tnemtraped .yticapac s’metsys eht esaercni ot yrassecen fi rodnev metsys enohp 4102 fo dnE 2 ni stnamialc ot secivres edivorp ot stroffe rehto sti fo ssenevitceffe eht etaulave oT .5 ,treC-eleT dna treC-beW sa hcus ,stnega ot kaeps ot meht eriuqer ton od taht syaw tsubor erom eht ssessa dna ezirammus yllacidoirep dluohs tnemtraped eht .metsys enohp wen sti rednu elbaliava noitamrofni tnemeganam 4102 fo dnE 2 gniniart eht rof snoitanimreted fo ssenilemit eht evorpmi dna kcart retteb oT .9 gniniart degnarra-fles gnidnatsrednu ni stnamialc tsissa ot dna margorp stfieneb ti stnamialc fo rebmun eht troper dna kcart dluohs tnemtraped eht ,stnemeriuqer eht dna gniniart degnarra-fles eht rof elbigileni dna elbigile htob era senimreted snoitadnemmocer sti fo emos sucof retteb ot ,snoitanimreted eseht rof snosaer .airetirc s’margorp eht gnidnatsrednu ni stnamialc tsissa nac ti woh drawot 4102 fo dnE 2 gniniart eht rof snoitanimreted fo ssenilemit eht evorpmi dna kcart retteb oT .01 gniniart degnarra-fles gnidnatsrednu ni stnamialc tsissa ot dna margorp stfieneb ti taht stnamialc fo rebmun eht kcart dluohs tnemtraped eht ,stnemeriuqer rof elbigileni yletamitlu dna gniniart degnarra-fles rof elbigileni htob eb ot sdnfi noitanimreted eht etidepxe ot seigetarts poleved dna stfieneb tnemyolpmenu .stnamialc eseht rof ssecorp 4102 gnirpS 1 eht ni srentrap tnemtsevni ecrofkrow rehto dna draob etats eht tsissa oT .4 gninnalP etatS evitceffE eroM :tcA tnemtsevnI ecrofkroW laredeF ,serusaem ecnamrofrep cfiiceps-etats fo noitatnemelpmi dna tnempoleved srekeeS boJ s’ainrofilaC pleH retteB ot yrasseceN sI thgisrevO dna rof serudecorp poleved ot draob etats eht htiw skrow ti taht erusne dluohs DDE tnemyolpmE dniF H eht rof dna metsys desab-beW sti ot stnemele atad fo noitidda eht gnivorppa †)2102 hcraM( 111-1102 .draob etats eht dna DDE neewteb atad fo egnahcxe SNOITAREPO TNEMNREVOG secivreS lareneG fo tnemtrapeD  * 1 tcurtsnoc stcirtsid loohcs taht ecnarussa cilbup edivorp dna ytefas cilbup erusne oT .1 skcaL tcetihcrA etatS eht fo noisiviD ehT :secivreS lareneG fo tnemtrapeD htiw noitcnujnoc ni ,tnemtraped eht ,snalp devorppa htiw ecnadrocca ni stcejorp gnisaercnI ,serudecorP thgisrevO kaeW saH dna ytirohtuA tnemecrofnE tibihorp dluow taht tcA dleiF eht ot segnahc evitalsigel eusrup dluohs ,noisivid eht efasnU eB yaM stcejorP noitcurtsnoC loohcS tahT ksiR eht .snrecnoc ytefas tnacfiingis defiitnedi sah noisivid eht hcihw ni sesac ni ycnapucco †)1102 rebmeceD( 1.611-1102 4102 hcraM 1 noisivid eht ,esitrepxe evah yltnerruc ton od ffats sti hcihw ni saera sserdda oT .21 defiilauq sah ti erusne ot spets tneuqesbus ekat dna tolip dlefi sti ezilanfi dluohs ,lacinahcem eht dna ;ytefas efil dna erfi ;ytilibissecca fo thgisrevo edivorp ot ffats .noitcurtsnoc fo stcepsa gnibmulp dna ,lacirtcele California State Auditor Report 2013-041 21 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER 4102 hcraM 1 tnemerucorp s’etatS eht htiw seilpmoc tinu noitcurtsnoc eht taht erusne oT .63 etatS fo tnemeganaM rooP stI :noitatropsnarT fo tnemtrapeD ainrofilaC eht ni ssecorp reviaw eht yfiralc dluohs secivreS lareneG ,seicilop dna swal sralloD fo snoilliM etatS eht stsoC seitreporP tcejorP noisnetxE 017 etuoR .laog noitapicitrap ssenisub llams eht gninrevog redro evitartsinimda gnilleS morF emocnI laitnetoP eht stimiL waL etatS teY ,yllaunnA I seitreporP eht nwonknU 1 swal tnemerucorp s’etatS eht htiw seilpmoc tinu noitcurtsnoc eht taht erusne oT .73 )2102 tsuguA( 021-1102 snoitaluger tnemelpmi ot stroffe sti eunitnoc dluohs secivreS lareneG ,seicilop dna dna gninfied ot detaler ssecorp noitacfiitrec ssenisub llams eht nrevog taht .stnemeriuqer noitcnuf lufesu yllaicremmoc fo snoitaloiv gnicrofne ainrofilaC ,draoB smialC tnemnrevoG dna noitasnepmoC mitciV 4102 gnirpS 4 eht sserdda dluohs draob eht ,SERaC fo esu sti sezimixam ti taht erusne oT .1 nugeB saH tI :draoB smialC tnemnrevoG dna noitasnepmoC mitciV suoenorre fo noitacfiitnedi tneverp taht swafl lanoitarepo dna larutcurts sniameR eroM tub ,margorP noitasnepmoC mitciV eht gnivorpmI ot tneicffius slortnoc metsys rehto dna skcehc tide tnemelpmi dna noitamrofni enoD eB ot .srorre yfitnedi )8002 rebmeceD( 311-8002 4102 yraurbeF 4 dluohs ti ,stroffe hcaertuo sti tuo seirrac yletairporppa draob eht taht erusne oT .2 dna hcaertuo rof seigetarts noitca sti hsilpmocca ot serudecorp cfiiceps eht enfied .stroffe hcaertuo sti fo ssenevitceffe eht etaulave ot serusaem evitatitnauq hsilbatse TNEMNREVOG LARENEG sriaffA snareteV fo tnemtrapeD  * 5 dluohs emoH snareteV eht ,snoitaluger ADA laredef fo stnemeriuqer eht teem oT .1 dna gninnalP regnortS sdeeN tI :ellivtnuoY ta ainrofilaC fo emoH snareteV dna ecnailpmocnon fo saera sefiitnedi taht nalp a dedeen sa etadpu dna poleved gnivloseR rof sessecorP emoS dna ,saerA lanoitarepO yeK ni thgisrevO nI .ecnailpmoc lluf gniveihca rof senotselim dna spets etairporppa eht sedulcni tnemevorpmI deeN stnialpmoC a yfitnedi dna serudecorp ecnaveirg poleved dluohs emoH snareteV eht ,noitidda )8002 lirpA( 121-7002 .rotanidrooc ADA sti sa eeyolpme cfiiceps ecnaniF fo tnemtrapeD ton lliW 2 eriuqer dluohs ecnaniF ,etis beW ytilibatnuoccA dnoB eht fo eulav eht ecnahne oT .1 dna secruoseR retaW fo stnemtrapeD ehT :sdnoB noitagilbO lareneG tnemelpmi dnob fo stnuoma lautca eht tuoba noitamrofni edivorp ot seicnega gniretsinimda serutidnepxE dnoB fo thgisrevO riehT evorpmI ot eroM oD dluohS ecnaniF .yllaunnaimes tsael ta stcejorp detsop no tneps sdnuf )1102 yaM( 711-0102 E ton lliW 2 poleved dluohs ecnaniF ,etis beW ytilibatnuoccA dnoB eht fo eulav eht ecnahne oT .2 tnemelpmi eht fo ssenetelpmoc eht ssessa yllacidoirep ot ssecorp weiver dna gnikcart a weiver a edulcni dluohs ssecorp a hcuS .etis beW eht ot detsop noitamrofni tcejorp ,dnatsrednu ylisae nac cilbup eht smret ni ,gnibircsed era seicnega etats rehtehw fo .stcejorp dednuf-dnob fo stfieneb dezilaer ro detcepxe eht EVITUCEXE DNA ,LAICIDUJ ,EVITALSIGEL struoC eht fo ecffiO evitartsinimdA 4102 hcraM 2 struoc eht lepmoc ot ytirohtua lagel eht sah licnuoC laiciduJ eht hguohtlA .8 esaC ediwetatS ehT :struoC eht fo ecffiO evitartsinimdA gniyolped ot ssenevitpecer truoc roirepus retsof retteb ot ,SMCC tpoda ot rooP ot euD segnellahC tnacfiingiS secaF tcejorP tnemeganaM evah taht struoc roirepus eht htiw krow ot eunitnoc dluohs COA eht ,SMCC tnemeganaM tcejorP dna ylemit a ni snrecnoc rieht gnisserdda si ti erusne ot metsys livic eht deyolped †)1102 yraurbeF( 201-0102 .rennam etairporppa 4102 hcraM 2 tpoda ot struoc eht lepmoc ot ytirohtua lagel eht sah licnuoC laiciduJ eht hguohtlA .9 COA eht ,SMCC gniyolped ot ssenevitpecer truoc roirepus retsof retteb ot ,SMCC eht ta atad gnitsoh tuoba snrecnoc sserdda ot struoc roirepus htiw krow dluohs dluohs COA eht ,rehtruF .)retneC ygolonhceT( retneC ygolonhceT truoC ainrofilaC yb seicneicffie ro ytivitcudorp esol ton od struoc roirepus taht erusne ot spets ekat .retneC ygolonhceT eht ta atad gnitsoh . . . egap txen no deunitnoc 22 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ecitsuJ fo tnemtrapeD 4102 yraunaJ 1 eht otni timbus seitnuoc eht atad eht fo ssenetelpmoc dna ycarucca eht erusne oT .7 lufgninaeM a stneverP noitamrofnI detimiL :tnemngilaeR ecitsuJ elinevuJ sti wollof dluohs ecitsuJ ,)SSPCJ( metsyS lacitsitatS noitaborP dna truoC elinevuJ ssenevitceffE s’tnemngilaeR fo tnemssessA weiver rof seitnuoc eht ot atad SSPCJ eht fo seirammus launna dnes ot erudecorp )2102 rebmetpeS( 921-1102 J .sdrocer ’seitnuoc eht fo stidua dlefi lanoisacco tcudnoc ot dna 4102 yraunaJ 1 atad etarucca dna etelpmoc sniatnoc metsys yrotsih lanimirc sti taht erusne oT .9 ralimis erudecorp a tnemelpmi dluohs ecitsuJ ,sredneffo elinevuj ot detaler eht noitamrofni fo ycarucca eht yfirev ot SSPCJ eht rof syolpme ti eno eht ot .timbus seitnuoc ycnegA tnemeganaM ycnegremE nwonknU 1 no stnemesrubmier eviecer seicnega esnopser ycnegreme taht niatrec ekam oT .1 tnemeganaM ycnegremE ainrofilaC ehT :metsyS diA lautuM s’ainrofilaC ton od seititne gniyap taht erusne ot serudecorp hsilbatse dluohs AME laC ,emit ylevitceffE eroM ssecorP tnemesrubmieR eht retsinimdA dluohS ycnegA .stnemesrubmier yaled †)2102 yraunaJ( 301-1102 G  * 1 ylruoh lautca egareva rieht yltcerroc etaluclac seicnega lacol taht niatrec ekam oT .4 eht ni edulcni dna raey hcae seciovni fo elpmas a tidua dluohs AME laC ,setar setar ylruoh lautca egareva ’seicnega lacol eht fo ycarucca eht fo sisylana na weiver .syevrus yralas ’seicnega eht ni detroper  * 1 ylruoh lautca egareva rieht yltcerroc etaluclac seicnega lacol taht niatrec ekam oT .5 dluohs ti ,tcerrocni era setar ’seicnega lacol eht taht senimreted AME laC fi ,setar lacoL .yevrus yralas rieht ni detroper setar eht etaluclacer ot seicnega eht esivda tcejbus eb dluohs setar ylruoh lautca egareva etarucca timbus ot liaf taht seicnega .setar esab eht ot nwonknU 1 fo ecffiO eht ni defiitnedi smialc dna snoitaluclac eht taht senimreted AMEF fI .7 emit eht yfidom dluohs AME laC ,suoenorre erew troper tidua s’lareneG rotcepsnI eht sa llew sa skrow ycnega gnidnopser eht taht sruoh lautca eht kcart ot steehs morf denruter dna tnedicni eht ot dettimmoc ycnega eht taht semit dna setad .tnedicni eht nwonknU 1 fo ecffiO eht ni defiitnedi smialc dna snoitaluclac eht taht senimreted AMEF fI .8 eht taht erusne dluohs AME laC ,suoenorre erew troper tidua s’lareneG rotcepsnI rebmun mumixam eht etaluclac nac metsys gniciovni tnerruc sti rof tnemecalper .AAFC eht dna ycilop s’AMEF htob rednu sruoh lennosrep elbasrubmier fo otnemarcaS fo ytnuoC ,ainrofilaC fo truoC roirepuS ton lliW 2 truoc ylimaf otnemarcaS eht ,defiilauq era srotaulave SCF eht taht niatrec ekam oT .6 erusnE ot deeN struoC htoB :struoC roirepuS niraM dna otnemarcaS tnemelpmi fo snoitaralced rotaulave SCF lla sngis ti taht erusne ot sessecorp poleved dluohs evorpmI ,snoitacfiilauQ yrasseceN evaH seetnioppA truoC ylimaF tahT .yllaunna snoitacfiilauq seluR dna swaL htiW ylpmoC dna ,serudecorP dna seiciloP evitartsinimdA )1102 yraunaJ( 901-9002 ton lliW 2 truoc ylimaf otnemarcaS eht ,defiilauq era srotaulave SCF eht taht niatrec ekam oT .7 tnemelpmi fo noitrop gnisnecil eht etelpmoc srotaulave SCF desnecilnu sti taht erusne dluohs .snoitacfiilauq fo snoitaralced launna eht ton lliW 2 ylimaf otnemarcaS eht ,defiilauq era srotaulave SCF eht taht niatrec ekam oT .8 tnemelpmi yfsitas ot deen srotaulave SCF eht fo hcae gniniart eht yfitnedi dluohs truoc .sgniniart eht dnetta yeht taht erusne dna stnemeriuqer ’selur truoc eht California State Auditor Report 2013-041 23 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS DETAMITSE NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC FO ETAD NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI NOITELPMOC TROPER SIHT NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ton lliW 2 truoc ylimaf otnemarcaS eht ,defiilauq era srotaulave SCF eht taht niatrec ekam oT .01 tnemelpmi snoitacfiilauq fo snoitaralced rotaulave taht erusne ot sessecorp poleved dluohs .ecneirepxe s’rotaulave eht sa hcus ,noitamrofni tnaveler lla edulcni ton lliW 2 truoc ylimaf otnemarcaS eht ,defiilauq era srotaulave SCF eht taht niatrec ekam oT .21 tnemelpmi muminim eht teem srotaulave SCF sti erusne ot spets elbanosaer lla ekat dluohs erutuf yna ot meht gningissa erofeb stnemeriuqer gniniart dna snoitacfiilauq ylbanosaer sa noos sa dna ,yrassecen fI .snoitaulave 1113 noitceS edoC ylimaF noitacude lanoitidda ekat ot srotaulave SCF eht eriuqer dluohs truoc eht ,elbissop gniniart dna snoitacfiilauq muminim eht rof etasnepmoc ot sesruoc gniniart ro .tem ton erew taht stnemeriuqer ton lliW 2 eht teem srebmem lenap rotaulave dna rotaidem etavirp sti taht yfirev oT .61 tnemelpmi ,tnemtnioppa erofeb stnemeriuqer gniniart dna snoitacfiilauq muminim gniniart dna snoitacilppa gnissim yna niatbo dluohs truoc ylimaf otnemarcaS eht erofeb tsil lenap tnerruc sti no srotaulave dna srotaidem etavirp rof sdrocer .sesac erutuf ot meht gnitnioppa ton lliW 2 eht teem srebmem lenap rotaulave dna rotaidem etavirp sti taht yfirev oT .02 tnemelpmi ,tnemtnioppa erofeb stnemeriuqer gniniart dna snoitacfiilauq muminim srotaidem etavirp rof selur lacol sti etatsnier dluohs truoc ylimaf otnemarcaS eht srotaulave etavirp rof dna ,secnerefer eerht fo muminim a edivorp ot srotaulave dna .senilediug rotaulave s’truoc eht daer evah yeht taht tnemetats a edivorp ot ton lliW 2 sdradnats lanoitidda eht teem stnioppa ti lesnuoc s’ronim eht taht erus ekam oT .32 tnemelpmi dluohs truoc ylimaf otnemarcaS eht ,selur lacol s’truoc roirepus eht yb deriuqer yna ot meht gnitnioppa erofeb lesnuoc s’ronim rof snoitacilppa gnissim yna niatbo .sesac erutuf ton lliW 2 1113 noitceS edoC ylimaF ainrofilaC rof ssecorp gnitnuocca sti nehtgnerts oT .24 tnemelpmi gnitnuocca sti etadpu dluohs truoC roirepuS otnemarcaS eht ,snoitaulave eht gniyfirev rof spets edulcni ot stsoc noitaulave SCF gnillib ot detaler serudecorp stsoc fo noitacolla reporp eht dna yrammus SCF eht fo ycarucca lacitamehtam .seitrap eht neewteb .noitadnemmocer eht detnemelpmi ylluf sah ti seveileb eetidua eht ,noitanimreted )rotidua etats( s’rotiduA etatS ainrofilaC eht ot yrartnoC * .3 elbaT ni dnuof eb nac ,detnemelpmi ylluf neeb evah hcihw ,tidua siht ot gniniatrep snoitadnemmocer rehtO † gnitaluclac ni ,eroferehT .snoitadnemmocer yna gnidulcni ,troper evitagitsevni eht fo ypoc a htiw devlovni ycnega ro tnemtraped hcae fo daeh eht sedivorp rotidua etats eht ,noitagitsevni na fo troper a gnihsilbup erofeB ‡ rof stroper evitagitsevni ehT .dehsilbup saw troper eht etad eht ton ,ycnega ro tnemtraped eht ot dedivorp saw troper evitagitsevni eht etad eht sesu rotidua etats eht ,gnidnatstuo neeb sah noitadnemmocer a gnol woh .2102 rebotcO ni seicnega dna stnemtraped devlovni eht ot dedivorp erew 1-2102I ni dehsilbup sesac eht .2102 ,1 yluJ evitceffe secivreS eraC htlaeH fo tnemtrapeD ainrofilaC eht ot htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD ainrofilaC eht morf derrefsnart saw taht margorp a ,stnuoC namoW yrevE snrecnoc tidua sihT § .slatipsoH etatS fo tnemtrapeD ainrofilaC wen eht emaceb htlaeH latneM fo tnemtrapeD ainrofilaC eht ,2102 ,1 yluJ fo sA II .1102 ,5 yluJ evitceffe secivreS eraC htlaeH lanoitcerroC emaceb secivreS eraC htlaeH nosirP # .secruoseR namuH fo tnemtrapeD ainrofilaC eht etaerc ot noitartsinimdA lennosreP fo tnemtrapeD ainrofilaC eht htiw denibmoc saw draoB lennosreP etatS eht ,2102 ,1 yluJ fo sA ** .efildliW dna hsiF fo tnemtrapeD ainrofilaC eht emaceb emaG dna hsiF fo tnemtrapeD ainrofilaC eht ,3102 ,1 yraunaJ fo sA †† 24 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 3 elbaT esnopseR raeY-enO s’ytitnE eht ro tropeR s’raeY tsaL ecniS detnemelpmI ylluF ereW tahT dlO raeY enO nahT eroM snoitadnemmoceR SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT NOITACUDE REHGIH ainrofilaC fo ytisrevinU 2 3102 lirpA detnemelpmi ylluF eb nac tnediserP eht fo ecffiO eht yb dehsilbup noitamrofni laicnanfi supmac eht taht erusne oT .6 evisnetxE sniatniaM ytisrevinU eht hguohtlA :ainrofilaC fo ytisrevinU hcihw ni secnatsni esolcsid dluohs ytisrevinu eht ,sredlohekats detseretni yb detaulave retteb evorpmI ot noitamrofnI lanoitiddA edivorP dluohS tI ,sdroceR laicnaniF dluohs dna secruos gnidnuf rehto morf seunever htiw sesirpretne yrailixua ezidisbus sesupmac snoitarepO stI fo gnidnatsrednU cilbuP .gnidnuf taht fo secruos eht esolcsid *)1102 yluJ( 501-0102 2 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF seirogetac cfiiceps erom yfitnedi dluohs ytisrevinu eht ,sesnepxe sti fo ycnerapsnart eht evorpmi oT .7 dluohs dna edoc gnitnuocca secivreS suoenallecsiM eht rednu dedrocer era taht sesnepxe rof .liated erom ni sesnepxe eseht rof tnuocca taht sedoc tcejbo tnemelpmi ytisrevinU etatS ainrofilaC 5 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF snoitaluger regnorts poleved ot ssecorp yrotaluger eht hguorht krow dluohs ytisrevinu ehT .4 thgisrevO stI nehtgnertS ot sdeeN tI :ytisrevinU etatS ainrofilaC dluohs snoitaluger devorpmi ehT .lennosrep tnemeganam rof ecnesba fo sevael diap gninrevog dna tnerruC gnitasnepmoC rof seiciloP retcirtS hsilbatsE dna eht tcetorp ot dengised snoisivorp dna ,snoitcirtser emit ,airetirc ytilibigile cfiiceps edulcni seeyolpmE remroF gniwollof ytisrevinu eht ot ecivres redner ot sliaf eeyolpme na fi ssol laicnanfi morf ytisrevinu *)7002 rebmevoN( 1.201-7002 fo evael diap a rof gniylppa seeyolpme lla eriuqer dluohs snoitaluger eht ,elpmaxe roF .evael a redner ot sliaf eeyolpme eht fi ytisrevinu eht yfinmedni dluow taht dnob a timbus ot ecnesba niatniam osla dluohs ytisrevinu ehT .ecnesba fo evael a gniwollof ytisrevinu eht ot ecivres dluohs draob eht ,yllaniF .stnarg ti ecnesba fo sevael yna gnitroppus noitatnemucod etairporppa rof ecnesba fo sevael hcus fo demrofni eb ot stnaw ti hcihw ot tnetxe eht no ycilop a hsilbatse .lennosrep tnemeganam 5 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF sevitatneserper noitaicossA ytlucaF ainrofilaC htiw krow ot eunitnoc dluohs ytisrevinu ehT .6 gnisopmi yb ycilop tnemyolpme-laud sti nehtgnerts ot ssecorp gniniagrab evitcelloc eht gnirud rof stnemeriuqer ralimis esopmi osla dluohs tI .ytlucaf rof stnemeriuqer lavorppa dna erusolcsid yrotutats a sdeen ti seveileb ytisrevinu eht fI .lennosrep tnemeganam gnidulcni ,seeyolpme rehto .ti kees dluohs ti ,stroffe sti etatilicaf ot egnahc 5 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF eht ,seicilop etairporppa poleved dna sessecorp hcraes tnetsisnoc yolpme sesupmac taht erusne oT .1 ytisreviD gniredisnoC ni tnetsisnocnI sI tI :ytisrevinU etatS ainrofilaC .lennosrep tnemeganam rof ssecorp gnirih eht no ecnadiug ediwmetsys eussi dluohs ytisrevinu dna ,stnediserP ,lennosreP tnemeganaM ,srosseforP gniriH nehW rof seicilop gnirih poleved ot sesupmac tcerid dluohs ytisrevinu eht ,ecnadiug siht gnipoleved nI sevitucexE metsyS ot dna sehcraes gnoma ycnetsisnoc hsilbatse ot spets yek sserdda taht lennosrep tnemeganam *)7002 rebmeceD( 2.201-7002 .rennam elbatiuqe dna riaf a ni detcudnoc era sehcraes taht erusne 5 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF eht ,seicilop etairporppa poleved dna sessecorp hcraes tnetsisnoc yolpme sesupmac taht erusne oT .2 .lennosrep tnemeganam rof ssecorp gnirih eht no ecnadiug ediwmetsys eussi dluohs ytisrevinu sevitanretla yfitnedi ot sesupmac egaruocne dluohs ytisrevinu eht ,ecnadiug siht gnipoleved nI rof hcraes eht fo hcaer eht esaercni dna seettimmoc hcraes fo evitcepsrep eht nedaorb ot seitironim dna nemow tnioppa dluoc sesupmac ,ecnatsni roF .snoitisop lennosrep tnemeganam seitilibisnopser sti gniteem si ti taht erusne ot ,yllanoitiddA .ytisrevid gnikcal seettimmoc hcraes ot ot stroffe laiceps no sesupmac ot ecnadiug edivorp dluohs ytisrevinu eht ,snoitaluger laredef rednu .seettimmoc hcraes no evres ot ytinutroppo lauqe evah seitironim dna nemow taht erusne 3 3102 lirpA detnemelpmi ylluF gnisrubmier rof stimil mumixam denfied hsilbatse ot ycilop levart sti esiver dluohs ytisrevinu ehT .1 wolloF ot eruliaF :ecffiO s’rollecnahC ,ytisrevinU etatS ainrofilaC rednu ylno stimil hcus ot snoitpecxe rof wolla taht slortnoc hsilbatse ot dna gnigdol fo stsoc eht serutidnepxE lufetsaW dna reporpmI ni detluseR seiciloP tnemesrubmieR .secnatsmucric cfiiceps )9002 rebmeceD( 8511-7002I California State Auditor Report 2013-041 25 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT SECIVRES NAMUH DNA HTLAEH secivreS eraC htlaeH fo tnemtrapeD 1 3102 rebmevoN detnemelpmi ylluF eraC htlaeH ,srorre fo ksir eht ecuder dna tneicffie erom sweiver ycnevlos laicnanfi sti ekam oT .4 htlaeH deganaM fo stnemtrapeD ehT :margorP eraC deganaM laC-ideM detadilosnoc ’sevitaitini lacol gnizylana nehw eraC htlaeH deganaM htiw etanidrooc dluohs secivreS lacoL fo thgisrevO riehT evorpmI dluoC secivreS eraC htlaeH dna eraC .stroper laicnanfi ledoM nalP-owT laC-ideM eht ni gnitapicitraP sevitaitinI *)1102 rebmeceD( 401-1102 htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD 4 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF etartsnomed dluohs htlaeH cilbuP ,etatS eht rof eulav tseb eht niatbo ot dna ssenriaf etomorp oT .3 snoitcA riehT :htlaeH cilbuP dna secivreS eraC htlaeH fo stnemtrapeD ti ,reffo rof stseuqer sti ni ,yllacfiicepS .serudecorp dna seicilop ’secivreS lareneG htiw ecnailpmoc sti s’noitutitsnoC ainrofilaC eht fo thgisrevO s’etatS eht ni swalF laeveR .sreffo rieht etaulave ot esu lliw ti taht stniop dna airetirc eht htiw sreilppus laitnetop edivorp dluohs rof gnitcartnoC ’stnemtrapeD eht ni dna etadnaM ecivreS liviC deilpmI A secivreS ygolonhceT noitamrofnI *)9002 rebmetpeS( 301-9002 secivreS laicoS fo tnemtrapeD 5 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF denodnaba fo rebmun eht ni segnahc ot tcaer yletairporppa nac dna fo erawa si ti taht erusne oT .1 dna etatS eht morF ecnadiuG regnortS :waL ybaB derednerruS ylefaS ot seicnega ytnuoc dna htlaeH cilbuP fo tnemtrapeD eht htiw krow dluohs secivreS laicoS ,seibab tcapmI stI ecnahnE dluoC cilbuP eht rof noitamrofnI retteB .seibab denodnaba no scitsitats etelpmoc dna etarucca tsom eht ot ssecca niag )8002 lirpA( 421-7002 2 3102 yluJ detnemelpmi ylluF ,secruoser detimil s’etatS eht fo esu tneicffie tsom eht sekam dnuf ecnarusni eht taht erusne oT .1 gnidnapxE :dnuF ecnarusnI emoH ylimaF llamS dna emoH ylimaF retsoF launna eht enimreted ot atad erutidnepxe dna smialc eseht esu dluohs secivreS laicoS secivreS laicoS fo tnemtrapeD eht dna stsoC esaercnI lliW egarevoC stI .seitilibail detapicitna sti teem ot dnuf ecnarusni eht rof dedeen tnuoma noitairporppa dnuF ecnarusnI eht fo tnemeganaM stI evorpmI ot sdeeN )1102 rebmetpeS( 121-0102 2 3102 yluJ detnemelpmi ylluF ,secruoser detimil s’etatS eht fo esu tneicffie tsom eht sekam dnuf ecnarusni eht taht erusne oT .2 etairporppa eht no ffats ediug ot serudecorp ro ycilop nettirw a hsilbatse dluohs secivreS laicoS .seitilibail detapicitna eseht gnitaluclac nehw esu ot ygolodohtem 2 3102 yluJ detnemelpmi ylluF ,secruoser detimil s’etatS eht fo esu tneicffie tsom eht sekam dnuf ecnarusni eht taht erusne oT .3 etaulaveer dna dnuf ecnarusni eht rof tnuoma evreser etauqeda na hsilbatse dluohs secivreS laicoS .yllaunna ti 2 3102 rebmetpeS detnemelpmi ylluF tcerid dluohs secivreS laicoS ,ssecorp weiver emoctuo sti ot detaler snoitcurtsni sti fo trap sA .01 noitcetorP retteB edivorP tsuM dna naC ainrofilaC :secivreS erafleW dlihC rieht fo tnempoleved eht ni sweiver htaed lanretni detelpmoc edulcni ot seicnega SWC ytnuoc nerdlihC detcelgeN dna desubA rof troppuS dna .snalp tnemevorpmi dna stnemssessa-fles *)1102 rebotcO( 1.101-1102 NOITATILIBAHER DNA SNOITCERROC ‡secivreS eraC htlaeH lanoitcerroC ainrofilaC 4 3102 rebmevoN devloseR eht weiver dluohs secivreS eraC htlaeH ,enicidemelet fo esu eht hguorht stsoc eziminim oT .01 ot sliaF tI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC .enicidemelet esu ot woh dnatsrednu retteb ot snoitatlusnoc enicidemelet fo ssenevitceffe dna rotinoM ylevitceffE eroM ot tI wollA dluoW tahT ataD esU dna kcarT snoitarepO stI eganaM 4 3102 rebmevoN devloseR erom a mrofrep dluohs secivreS eraC htlaeH ,enicidemelet fo esu eht hguorht stsoc eziminim oT .11 *)9002 rebmetpeS( 1.701-9002 B lanoitidart fo tsoc eht dna enicidemelet gnisu fo tsoc eht neewteb nosirapmoc evisneherpmoc demrofni ekam nac ti taht os ,stsoc noitatropsnart dna gnidraug eht dnoyeb ,snoitatlusnoc .enicidemelet gnisu fo ssenevitceffe tsoc eht gnidrager snoisiced 3 3102 rebmevoN detnemelpmi ylluF rieht ecuder yludnu ton seod ffats ydotsuc yb dekrow emitrevo fo tnuoma latot eht taht erusne oT .8 setamnI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC emitrevo rotinom dluohs secivreS eraC htlaeH nosirP ,snoitarepo efasnu ni tluser dna ssenevitceffe setamnI fo rebmuN llamS a dna waL sekirtS eerhT eht rednU decnetneS od secivres ytlaiceps edistuo ot setamni fo slarrefer fo rebmun eht ecuder ot stroffe sti fI .ylesolc stsoC tnacfiingiS tneserpeR eraC htlaeH ytlaicepS gnivieceR gnidraug lacidem fo esoprup eht rof ffats ydotsuc yb dekrow emitrevo fo tnuoma eht ecuder ton *)0102 yaM( 2.701-9002 C latot eht gnicuder fo sdohtem rehto erolpxe dluohs secivreS eraC htlaeH nosirP ,noitatropsnart dna .ffats ydotsuc yb dekrow emitrevo fo tnuoma . . . egap txen no deunitnoc 26 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC 4 3102 rebmetpeS detnemelpmi ylluF snoitcerroC ,setamni gnitarecracni no tneps sdnuf fo esu eht gnizimixam si etatS eht taht erusne oT .3 ot sliaF tI :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD ainrofilaC rof elbisnopser si hcihw—§noitartsinimdA lennosreP fo tnemtrapeD eht ot etacinummoc dluohs dna rotinoM ylevitceffE eroM ot tI wollA dluoW tahT ataD esU dna kcarT fo epyt yna gniwolla fo tsoc eht—stinu gniniagrab eeyolpme htiw stnemeerga robal gnitaitogen snoitarepO stI eganaM B .noitasnepmoc emitrevo gnitupmoc fo esoprup eht rof dekrow emit sa detnuoc eb ot evael *)9002 rebmetpeS( 1.701-9002 4 3102 rebmetpeS devloseR snoitcerroC ,setamni gnitarecracni no tneps sdnuf fo esu eht gnizimixam si etatS eht taht erusne oT .4 ni snoisivorp ot eerga ton ot §noitartsinimdA lennosreP fo tnemtrapeD eht egaruocne dluohs eht rof dekrow emit sa detnuoc eb ot evael fo epyt yna timrep taht stnemeerga tinu gniniagrab .noitasnepmoc emitrevo gnitupmoc fo esoprup 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF dluohs snoitcerroC ,eloraPlaC ni deniatnoc atad tnemyolpme fo ytilibailer eht evorpmi oT .4 stI teeM ylevitceffE eroM naC tI :ytirohtuA yrtsudnI nosirP ainrofilaC dna fo sdlefi atad eht gnitalupop ot detaler serudecorp wollof yltcerroc stnega elorap taht erusne dna ,msividiceR gnicudeR ,tnemyolpmE etamnI gnizimixaM fo slaoG .eloraPlaC gniniatniam tneicffiuS-fleS gniniameR F *)1102 yaM( 811-0102 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF yfirev ot selfi eelorap fo sweiver cidoirep tcudnoc dluohs stnega elorap fo srosivrepuS .5 si tnemyolpme rehtehw dna yletairporppa detelpmoc era sdlefi tnemyolpme rehtehw .yletauqeda detnemucod 2 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF lanoitcerroc eht ta ffats ygolohcysp rehtehw gnirotinom rof metsys a hsilbatse dluohs snoitcerroC .4 secruoseR etatS fo esusiM :noitatilibaheR dna snoitcerroC fo tnemtrapeD .ytud fo sruoh defiiceps gnirud gnikrow era ,tsigolohcysp feihc eht gnidulcni ,ytilicaf )1102 tsuguA( 3021-9002I esaC ,1-1102I ytirohtuA yrtsudnI nosirP 2 3102 lirpA detnemelpmi ylluF sti eunitnoc dluohs AIPLAC ,sdradnats tnemngissa etamni fo tes mrofinu a sah ti taht erusne oT .1 stI teeM ylevitceffE eroM naC tI :ytirohtuA yrtsudnI nosirP ainrofilaC tI .launam snoitarepo ’snoitcerroC fo tnemdnema eht etelpmoc dna snoitaluger eussi ot stroffe dna ,msividiceR gnicudeR ,tnemyolpmE etamnI gnizimixaM fo slaoG dna airetirc tnemngissa etamni eht ot segnahc eht tnemelpmi ot snoitcerroC htiw krow neht dluohs tneicffiuS-fleS gniniameR F .tceffe ekat snoitaluger eht nehw ssecorp tnemngissa eht )1102 yaM( 811-0102 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF eht ot sgnirb ti sgnivas eht gnitaluclac ni desu noitatnemucod ecruos eht niatniam dluohs AIPLAC .2 .srucco noitaluclac sti fo weiver yradnoces etauqeda na taht erusne sa llew sa etatS 2 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF eno tsuj eb yam sesirpretne AIPLAC ta tnemyolpme taht gnitats yb sgnivas sti yfilauq osla dluohs tI .3 .setamni sti fo msividicer rewol eht ot etubirtnoc taht srotcaf lareves fo NOITATROPSNART noitatropsnarT fo tnemtrapeD ainrofilaC 2 3102 rebmevoN detnemelpmi ylluF etaroprocni dna etaerc dluohs snartlaC ,cilbup eht htiw dna yllanretni ytilibatnuocca evorpmi oT .1 troppuS yaltuO latipaC stI :noitatropsnarT fo tnemtrapeD ainrofilaC launna sti ni dna ycnega eht ot troper ylretrauq sti ni secnairav tegdub tsoc troppus fo sisylana na ecnamrofreP stI enfieR ,secitcarP gnitegduB nehtgnertS dluohS margorP detelpmoc fo rebmun eht no troper dluohs sisylana ehT .ronrevog eht dna erutalsigeL eht ot troper slortnoC lanretnI evorpmI dna ,serusaeM setamitse eht hcihw rof stcejorp nepo fo rebmun eht no dna secnairav tegdub htiw stcejorp )1102 lirpA( 221-0102 dna nurrevo eht no troper dluohs sisylana eht ,rehtruF .secnairav tegdub tciderp noitelpmoc ta ,oslA .sruoh dna setar ot eud secnairav eht fo snoitrop eht dna ,stcejorp esoht rof soitar nurrednu .secnairav gnicuder rof laog elbarusaem a nalp cigetarts sti ni edulcni dluohs snartlaC 2 3102 rebmetpeS detnemelpmi ylluF ot eunitnoc dluohs snartlaC ,margorp troppus eht ot detaler scirtem ecnamrofrep evorpmi oT .4 debircsed sa xedni ytivitcudorp a no desab erusaem a sa hcus ,scirtem lanoitidda fo esu eht erolpxe .sivaD ,ainrofilaC fo ytisrevinU eht yb yduts tfard 1102 hcraM a ni 2 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF eulav denrae tnemelpmi dluohs snartlaC ,stcejorp fo sutats eht srotinom ti taht erusne oT .5 selegnA soL eht ni noitatnemelpmi eht ot ralimis rennam a ni stcirtsid sti tuohguorht tnemeganam eseht taht erusne dluohs snartlaC ,krow tcejorp fo noitaulave ecnamrofrep rof wolla oT .tcirtsid snartlaC .stcejorp detelpmoc dna evitca htob rof level ksat eht ta elbaliava era scirtem ecnamrofrep ssessa retteb ot ,level ksat yb stcejorp lla rof noitamrofni siht etagergga ot stcirtsid tcurtsni dluohs ot elbaliava ekam osla dluohs snartlaC .level ksat yb stsoc troppus fo ycneicffie dna ssenevitceffe eht .ecnamrofrep eludehcs dna tsoc tcejorp fo syalpsid lacihparg sreganam tcejorp California State Auditor Report 2013-041 27 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT 2 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF MSRP eht taht erusne dluohs snartlaC ,margorp troppus eht htiw detaicossa stsoc sserdda retteb oT .6 rof sesahp dna stcejorp ot emit egrahc ylno seeyolpme erusne taht slortnoc gnorts sniatnoc metsys .dengissa era yeht hcihw 2 3102 yaM detnemelpmi ylluF na noissimmoc dluohs snartlaC ,margorp troppus eht htiw detaicossa stsoc sserdda retteb oT .7 sesaercni yraropmet sserdda ot stnatlusnoc gnisu fo stfieneb dna stsoc eht fo yduts tnednepedni snartlaC ,elbissop tnetxe eht oT .stnatlusnoc esu ,sgnivas tsoc slaever yduts eht fi ,dna daolkrow ni nehw daolkrow ni sesaercni yraropmet rof stnemtnioppa ffats yraropmet esu osla dluohs .elbaliavanu era stnatlusnoc SECRUOSER LARUTAN IIefildliW dna hsiF fo tnemtrapeD 2 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF erew taht stnemesrubmier laem dna gnigdol ni 595$ eht fo yrevocer kees dluohs emaG dna hsiF .2 levarT reporpmI ,elciheV etatS a fo esusiM :emaG dna hsiF fo tnemtrapeD .eeyolpme eht ot diap stnemesrubmieR *)1102 tsuguA( 1060-9002I esaC ,1-1102I 2 2102 rebmetpeS detnemelpmi ylluF eht rof selur etats tuoba eeyolpme eht dna reganam eht ot gniniart edivorp dluohs emaG dna hsiF .3 .sesnepxe levart eeyolpme fo tnemyap 1 3102 rebmevoN detnemelpmi ylluF esael ekam eessel eht taht eriuqer ot rehtie sesael sti fo smret eht dnema dluohs emaG dna hsiF .81 sdeecorP esaeL fo esU reporpmI :emaG dna hsiF fo tnemtrapeD taht eulav elbarapmoc fo sriaper dna stnemevorpmi cfiiceps edulcni ot ro etatS eht ot stnemyap †*)2102 rebmeceD( 8121-9002I esaC ,1-2102I dluohs emaG dna hsiF ,ecnatsni rehtie nI .stnemyap esael gnikam fo ueil ni mrofrep tsum eessel eht eht fo dne eht ta etatS eht ot yenom sewo eessel eht fi tnemyap rof esael eht ni noisivorp a edulcni stnemevorpmi cfiiceps ekam ot eessel a eriuqer dluohs sesael erutuf taht sediced ti fI .doirep esael :gniwollof eht od dluohs emaG dna hsiF ,sriaper dna dna stnemevorpmi rof tsoc s’eessel a ot detaler noitamrofni tnenitrep lla kcart ot metsys a poleveD • .esael eht tsniaga detiderc eb ot sriaper erusne ot eessel hcae htiw yllaunna tsael ta sdrocer tnemyap elicnocer ot rosivrepus eht eriuqeR • eht gnisael morf tfieneb lluf seviecer etatS eht taht dna etarucca era sdrocer s’etatS eht taht .ytreporp etats noitcetorP eriF dna yrtseroF fo tnemtrapeD 1 3102 hcraM detnemelpmi ylluF s’lareneG rotcepsnI fo ecffiO eht ni defiitnedi smialc dna snoitaluclac eht taht senimreted AMEF fI .01 tnemeganaM ycnegremE ainrofilaC ehT :metsyS diA lautuM s’ainrofilaC taht metsys a hsilbatse ot AME laC htiw etaroballoc dluohs ERIF LAC ,suoenorre erew troper tidua ylevitceffE eroM ssecorP tnemesrubmieR eht retsinimdA dluohS ycnegA s’AMEF htob htiw ecnadrocca ni sruoh lennosrep elbasrubmier fo rebmun mumixam eht setaluclac )2102 yraunaJ( 301-1102 G .AAFC eht dna ycilop noissimmoC sdnaL etatS 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF tnemelpmi dluohs noissimmoc eht ,sesael fo sepyt niatrec eulavrednu ton seod ti taht erusne oT .4 sdnaL cilbuP deganaM toN saH tI esuaceB :noissimmoC sdnaL etatS .stnuoma latner gninimreted rof skramhcneb sti etadpu ylraluger ot nalp sti wollof dna dnuF lareneG eht rof euneveR ni snoilliM tsoL saH etatS eht ,ylevitceffE *)1102 tsuguA( 521-0102 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF sa ,ecnarusni ytilibail dna sdnob yterus tnerruc evah sesael sag dna lio sti fo lla taht erusne oT .6 edivorp ot seessel eriuqer dluohs noissimmoc eht ,stnemeerga esael niatrec dna wal yb deriuqer taht seveileb noissimmoc eht fI .ecnarusni ytilibail dna sdnob yterus rieht fo noitatnemucod sdnob yterus niatbo ot seessel gnigaruocne ni evitceffe eb lliw ytlanep yratenom a gnissessa siht sniatbo ti fi ,yllaniF .ytirohtua siht edivorp ot noitalsigel kees dluohs ti ,ecnarusni ytilibail ro .ti ecrofne dluohs noissimmoc eht ,ytirohtua . . . egap txen no deunitnoc 28 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT NOITCETORP LATNEMNORIVNE yrevoceR dna gnilcyceR secruoseR fo tnemtrapeD 3 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF hcaorppa eht ezilamrof dluohs tnemtraped eht ,snoitagitsevni duarf sti fo tnemeganam evorpmi oT .2 ni seicneicfieD :yrevoceR dna gnilcyceR secruoseR fo tnemtrapeD nehw esu ot ffats rof airetirc poleved dna duarf laitnetop rof atad gnilcycer ezylana ot desu egareveB eht deredniH evaH tnemeganaM evitceffenI dna gnitsaceroF ecruos atad lartnec a eb lliw SIIROD esuaceB .noitagitsevni rof seilamona refer ot rehtehw gnidiced margorP gnilcyceR reniatnoC ot nalp sti htiw eunitnoc dluohs tnemtraped eht ,detnemelpmi si ti ecno seitivitca gnilcycer rof *)0102 enuJ( 101-0102 .duarf laitnetop yfitnedi ot SIIROD nihtiw atad gnilcycer fo weiver eht etamotua 3 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF sdnuf tnarg eht morf deviecer si eulav dednetni eht taht erusne dna stnarg fo thgisrevo evorpmi oT .3 elbanu era taht stnarg tnempoleved tekram fo stneipicer rof ,dluohs tnemtraped eht ,sdrawa ti ot detelpmoc si tcejorp eht retfa seetnarg htiw tcatnoc niatniam ,stnarg rieht fo slaog eht teem ot .deveihca eb yletamitlu yam slaog eht fi enimreted TNEMPOLEVED ECROFKROW DNA ROBAL tnemtrapeD tnempoleveD tnemyolpmE 1 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF dluohs DDE ,sdnuf gnisol fo ksir s’etatS eht etanimile dna stnemeriuqer AIW htiw ylpmoc oT .5 gninnalP etatS evitceffE eroM :tcA tnemtsevnI ecrofkroW laredeF ro sdraob lacol ot ylno ecnatsissa lanoitidda rof gnidnuf esnopser-dipar sdrawa ti taht erusne srekeeS boJ s’ainrofilaC pleH retteB ot yrasseceN sI thgisrevO dna larutan ecneirepxe saera lacol rieht taht etartsnomed taht snoitazinagro desab-ytinummoc tnemyolpmE dniF H yllaitnatsbus stneve hcus nehw stneve noitacolsid rehto ro ,sgnisolc tnalp ,sffoyal ssam ,sretsasid *)2102 hcraM( 111-1102 .slaudividni deyolpmenu fo rebmun eht esaercni SNOITAREPO TNEMNREVOG secivreS lareneG fo tnemtrapeD 3 3102 tsuguA detnemelpmi ylluF ,stcartnoc decruos yllacigetarts rof drawrof gniog etatS eht ot sgnivas senimreted ti taht erusne oT .1 secruoS yllacigetartS regnoL oN tI :secivreS lareneG fo tnemtrapeD rehtehw gninimreted nehw snrettap gnisahcrup tnecer s’etatS eht enimaxe dluohs secivreS lareneG dna sessenisuB llamS no tcapmI riehT dessessA toN saH dna stcartnoC .sgnivas detcepxe gnitamitse nehw dna stcartnoc decruos yllacigetarts ylsuoiverp dnetxe ro diber ot sesirpretnE ssenisuB nareteV delbasiD .stcartnoc esoht rof sgnivas detcepxe eht ot seveihca ti sgnivas eht erapmoc yltneuqesbus dluohs tI )0102 yluJ( 411-9002 1 3102 yraunaJ detnemelpmi ylluF esu sti dnapxe dna eunitnoc dluohs noisivid eht ,lasopsid sti ta sloot tnemecrofne eht esu retteb oT .2 skcaL tcetihcrA etatS eht fo noisiviD ehT :secivreS lareneG fo tnemtrapeD dluohs noisivid ehT .snoitaluger sti ni denfied sa ,sredro krow pots dna ylpmoc ot sredro htob fo gnisaercnI ,serudecorP thgisrevO kaeW saH dna ytirohtuA tnemecrofnE ytefas sserdda ot sekam ti stroffe yna fo sseccus eht ssessa ot serusaem ecnamrofrep poleved osla efasnU eB yaM stcejorP noitcurtsnoC loohcS tahT ksiR eht .stcejorp defiitrecnu fo rebmun eht ecuder dna snrecnoc *)1102 rebmeceD( 1.611-1102 1 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF ralucitrap a tirem seussi deton s’tcejorp a snosaer eht sefiitsuj ylraelc ti taht erusne oT .3 fo sepyt gniyfissalc gnidrager seicilop tnerruc sti yfidom rehtie dluohs noisivid eht ,noitacfiissalc elanoitar eht fo noitatnemucod gniriuqer gnidulcni ,seicilop wen poleved ro stcejorp defiitrecnu wollof ot stroffe sti ezitiroirp ot snoitacfiissalc sti esu dluohs tI .snoitacfiissalc cfiiceps-tcejorp dniheb sah ti snosaer eht gnidrager cilbup eht mrofni retteb ot dna ksir no desab stcejorp defiitrecnu no pu .stcejorp defiitrec ton 1 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF wollof ot sevitaitini tnemelpmi dluohs noisivid eht ,stcejorp defiitrecnu fo rebmun eht ecuder oT .4 ,muminim a ta ,edulcni dluohs sevitaitini esohT .stcejorp defiitrecnu no stcirtsid loohcs htiw pu eht fo sseccus eht gnissessa dna stcejorp defiitrecnu sti fo tsil a tcirtsid hcae gnidnes ylraluger .stroffe pu-wollof s’noisivid 1 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF noisivid eht ,stcejorp noitcurtsnoc tcirtsid loohcs fo thgisrevo etauqeda gnidivorp si ti erusne oT .5 .stroper ylhtnom-imes fo noissimbus ’srotcepsni gnirotinom rof serudecorp tsubor poleved dluohs .selfi tcejorp sti ni stroper ylhtnom-imes lla niatniam osla dluohs noisivid ehT California State Auditor Report 2013-041 29 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT 1 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF noisivid eht ,stcejorp noitcurtsnoc tcirtsid loohcs fo thgisrevo etauqeda gnidivorp si ti erusne oT .6 rof snoitatcepxe cfiiceps sehsilbatse taht ygetarts llarevo na tnemucod dna poleved dluohs erapmoc dna drocer neht dluohs noisivid ehT .noitcurtsnoc gnirotinom dna stisiv etis gnitcudnoc tnemucod dluohs noisivid ehT .snoitca dennalp sti ot stroffe gnirotinom dna stisiv lautca sti .snalp sti morf snoitaived yna rof snoitanalpxe 1 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF tcejorp dna ,stcirtsid loohcs ,srotcepsni neewteb pihsnoitaler eht morf gnisira sksir etagitim oT .8 sreenigne dlefi rof snoitcerid ticilpxe dna serudecorp lamrof poleved dluohs noisivid eht ,sreganam fo thgisrevo etauqeda edivorp dna setis tcejorp no ecneserp a hsilbatse yeht taht erusne ot .noitcurtsnoc gnirud srotcepsni 1 3102 yraurbeF detnemelpmi ylluF dluohs noisivid eht ,noitcurtsnoc tcejorp fo trats eht ot roirp srotcepsni sevorppa ti taht erusne oT .9 eht gnisu ecneirepxe tsap dna sdaolkrow ’srotcepsni gniweiver yb ssecorp lavorppa sti enilmaerts .sniatniam ydaerla ti atad 1 3102 enuJ detnemelpmi ylluF a hsilbatseer dluohs noisivid eht ,ecnamrofrep ’srotcepsni srotinom yllamrof ti taht erusne oT .11 ehT .ecnamrofrep fo noitatnemucod tnetsisnoc sedivorp taht srotcepsni gnitaulave rof ssecorp .ffats etairporppa ot elbissecca noitamrofni siht ekam dluohs noisivid 1 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF poleved dluohs noisivid eht ,snoitcnuf tuo-esolc dna thgisrevo noitcurtsnoc sti eganam retteb oT .31 no cilbup eht ot stluser eht troper yllacidoirep dluohs ti dna snoitcnuf esoht ssessa ot serusaem .etis beW sti 1 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF ot scirtem daolkrow detnemucod esu dluohs noisivid eht ,smelborp gnffiats elbissop sserdda oT .41 dluohs tI .sdeen gnffiats sti enimreted dna slevel gnffiats tnerruc sti fo tnemssessa na mrofrep tnerruc sti fo gnidnatsrednu sti tcefler ot segnahc yrassecen ekam dna tolip dlefi eht tisiver .noitautis gnffiats 1 3102 rebmevoN detnemelpmi ylluF lliw ti nehw senfied taht ycilop a poleved dluohs noisivid eht ,weiver nalp ni syaled diova ot redro nI .2 etatS eht fo noisiviD eht gninehtgnertS :secivreS lareneG fo tnemtrapeD .secruoser weiver nalp lanoitidda rof tcartnoc ot ytirohtua yrotutats sti gnisu weiver nalp etidepxe stnemerusaeM ecnamrofreP dna tnemeganaM daolkroW s’tcetihcrA daolkroW ni sesaercnI erutuF gnissecorP ni syaleD diovA tI pleH dluoC 1 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF dna seicilop poleved dluohs noisivid eht ,snalp devorppa ot segnahc eesrevo yletairporppa oT .6 )2102 yaM( 2.611-1102 .segnahc nalp tnaveler lla seviecer ti taht erusne ot serudecorp 1 3102 enuJ detnemelpmi ylluF dna seicilop poleved dluohs noisivid eht ,snalp devorppa ot segnahc eesrevo yletairporppa oT .7 fo trats eht erofeb segnahc nalp tnaveler lla sevorppa dna sweiver ti taht erusne ot serudecorp .noitcurtsnoc detaler TNEMNREVOG LARENEG sriaffA snareteV fo tnemtrapeD ainrofilaC 4 3102 lirpA detnemelpmi ylluF noitapicitrap ’snaretev gnisaercni ni ssergorp kcart ot yrassecen noitamrofni eht sah ti taht erusne oT .1 ot nugeB saH tI hguohtlA :sriaffA snareteV fo tnemtrapeD ainrofilaC ,stroffe noitanidrooc dna hcaertuo sti sucof ot tseb woh dna erehw yfitnedi ot dna ,stfieneb P&C ni ,seititnE rehtO htiW etanidrooC ot dna stroffE hcaertuO stI esaercnI rof delfi smialc fo rebmun eht no noitamrofni timbus ot sOSVC eht eriuqer dluohs secivreS snareteV teVlaC stI dna ,ssecorP gninnalP cigetartS stI evorpmI ot sdeeN tI .seitivitca hcaertuo rieht no noitamrofni dna stfieneb P&C sdeeN gnisuoH eht sserddA ot dengiseD toN sI margorP naoL emoH snareteV emoS fo 4 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF ti ,stfieneb P&C ni noitapicitrap ’snaretev esaercni ot stroffe sti sdnapxe secivreS snareteV sA .2 )9002 rebotcO( 801-9002 susneC .S.U eht hguorht elbaliava taht sa hcus ,noitamrofni cihpargomed ’snaretev esu dluohs sti sucof ot ,metsys MIAS sti gnisu sOSVC eht morf niatbo ot snalp ti noitamrofni eht dna ,uaeruB eht gnisaercni rof laitnetop tsehgih eht htiw seitnuoc esoht no stroffe noitanidrooc dna hcaertuo .stfieneb P&C ni noitapicitrap fo etar s’etatS . . . egap txen no deunitnoc 30 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 SRAEY FO REBMUN NOITADNEMMOCER NI DERAEPPA FO ETAD TROPER SIHT NOITELPMOC SUTATS NOITADNEMMOCER ELTIT 4 3102 hcraM detnemelpmi ylluF rotinom ot ti elbane ot metsys MIAS eht eusrup ot stroffe sti eunitnoc dluohs secivreS snareteV .3 stnemeriuqer lagel steem ti erusne dna ,sOSVC eht yb dessecorp smialc fo ytilauq dna ytitnauq eht eef egelloc fo ssenetairporppa eht gniyfirev dna stroper daolkrow OSVC gnitidua gnidrager eht ,metsys MIAS eht gnitnemelpmi ni lufsseccusnu si secivreS snareteV taht tnetxe eht oT .sreviaw .stnemeriuqer lagel sti teem ot hcihw yb seuneva rehto poleved ot deen lliw tnemtraped 4 3102 yluJ detnemelpmi ylluF gnikrow eunitnoc dluohs tnemtraped eht ,margorp teVlaC eht ot snaretev erom tcartta ot redro nI .4 .snaol no setar tseretni sti rewol ot eaM einniG eht dna noitartsinimdA gnisuoH laredeF eht htiw setadnaM etatS no noissimmoC 4 3102 yluJ detnemelpmi ylluF eht dna ,smialc noitcuder tcerrocni ,smialc tset fo golkcab sti yltneicffius sevloser ti taht erusne oT .1 dedleiY evaH segnahC larutcurtS dna lanoitarepO :setadnaM etatS lanoitidda kees ot ecnaniF htiw krow dluohs noissimmoC eht ,tseuqer tnemdnema etalpreliob stsoC gnillortnoC ni dna sessecorP gnitidepxE ni stnemevorpmI detimiL ,os gniod nI .smialc noitcuder tcerrocni dna smialc tset gnidulcni ,golkcab sti ecuder ot secruoser seitilibaiL dna .elbissop tnetxe eht ot seicneicffie kees dna daolkrow sti ezitiroirp dluohs ffats noissimmoC )9002 rebotcO( 105-9002 EVITUCEXE DNA ,LAICIDUJ ,EVITALSIGEL struoC eht fo ecffiO evitartsinimdA 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF tsoc etarucca dna lluf esolcsid dluohs COA eht ,stcejorp TI erutuf fo stsoc eganam retteb oT .6 tnemeganaM esaC ediwetatS ehT :struoC eht fo ecffiO evitartsinimdA .stcejorp fo gninnigeb eht morf sredlohekats dna ,erutalsigeL eht ,licnuoC laiciduJ eht ot setamitse tnemeganaM tcejorP rooP ot euD segnellahC tnacfiingiS secaF tcejorP *)1102 yraurbeF( 201-0102 2 3102 rebotcO detnemelpmi ylluF gnidnuf mret-gnol a sah ti taht erusne dluohs COA eht ,stcejorp TI erutuf fo stsoc eganam retteb oT .7 .tcejorp a ni secruoser tnacfiingis gnitsevni erofeb ecalp ni ygetarts ycnegA tnemeganaM ycnegremE 1 3102 tsuguA devloseR AME laC fi ,setar ylruoh lautca egareva rieht yltcerroc etaluclac seicnega lacol taht niatrec ekam oT .6 tnemeganaM ycnegremE ainrofilaC ehT :metsyS diA lautuM s’ainrofilaC ylruoh lautca egareva eht tidua ot secruoser dna ytirohtua yrotutats eht sah ti taht eveileb ton seod ylevitceffE eroM ssecorP tnemesrubmieR eht retsinimdA dluohS ycnegA ot spets yrassecen eht ekatrednu rehtie dluohs ti ,syevrus yralas ’seicnega lacol eht ni detroper setar *)2102 yraunaJ( 301-1102 G taht tseuqer ot ytirohtua yrotutats niatbo ro secruoser yrassecen eht dna ytirohtua eht htob niatbo .stidua eht mrofrep ecffiO s’rellortnoC etatS eht seetsurT fo draoB ,ainrofilaC fo raB etatS 2 3102 rebmeceD detnemelpmi ylluF dluoc ti ,elpmaxe roF .ssenevitceffe sti eguag retteb ot spets ekat dluohs margorp ecnatsissa ehT .1 etauqedA skcaL margorP ecnatsissA reywaL stI :ainrofilaC fo raB etatS no tcapmi s’margorp eht ssessa dna margorp eht ni niamer stnapicitrap sti gnol woh erusaem syenrottA gnitapicitraP no gnitropeR rof slortnoC ecnatsissa eht fi ,rehtruF .syenrotta eseht no esopmi seidob yranilpicsid taht snoitca rehtruf yna )1102 yaM( 030-1102 ,snaem rehto hguorht derusaem retteb si margorp eht fo ssenevitceffe eht taht seveileb margorp sti gniteem ni ssenevitceffe s’margorp eht ssessa dna serusaem evitanretla eseht poleved dluohs ti .slaog detats .2 elbaT ni dnuof eb nac ,detnemelpmi ylluf neeb ton evah hcihw ,tidua siht ot gniniatrep snoitadnemmocer rehtO * ni ,eroferehT .snoitadnemmocer yna gnidulcni ,troper evitagitsevni eht fo ypoc a htiw devlovni ycnega ro tnemtraped hcae fo daeh eht sedivorp rotidua etats eht ,noitagitsevni na fo troper a gnihsilbup erofeB † .dehsilbup saw troper eht etad eht ton ,ycnega ro tnemtraped eht ot dedivorp saw troper evitagitsevni eht etad eht sesu rotiduA etatS ainrofilaC eht ,gnidnatstuo neeb sah noitadnemmocer a gnol woh gnitaluclac .2102 rebotcO ni seicnega dna stnemtraped devlovni eht ot dedivorp erew 1-2102I ni dehsilbup sesac eht rof stroper evitagitsevni ehT .1102 ,5 yluJ evitceffe secivreS eraC htlaeH lanoitcerroC emaceb secivreS eraC htlaeH nosirP ‡ .secruoseR namuH fo tnemtrapeD ainrofilaC eht etaerc ot noitartsinimdA lennosreP fo tnemtrapeD ainrofilaC eht htiw denibmoc saw draoB lennosreP etatS eht ,2102 ,1 yluJ fo sA § .efildliW dna hsiF fo tnemtrapeD ainrofilaC eht emaceb emaG dna hsiF fo tnemtrapeD ainrofilaC eht ,3102 ,1 yraunaJ fo sA II California State Auditor Report 2013-041 31 January 2014 4 elbaT seititnE etatsnoN ot edaM dlO raeY enO nahT eroM snoitadnemmoceR TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER NOITACUDE REHGIH *egelloC yenaL ylluf toN nwonknU 1 lla gnitroper yltcerroc yb tcA yrelC eht htiw ylpmoc yeht taht erusne oT .3 :snoitutitsnI lanoitacudE yradnocestsoP s’ainrofilaC detnemelpmi ,seicilop ytiruces supmac deriuqer lla gnisolcsid dna semirc elbacilppa htiW deilpmoC ylluF toN evaH snoitutitsnI emoS ot detaler ecnadiug elbacilppa ot erehda dna weiver dluohs snoitutitsni stnemeriuqeR gnitropeR emirC laredeF L s’noitacudE yradnocestsoP fo ecffiO s’noitacudE gnidulcni ,tcA yrelC eht )2102 rebotcO( 230-2102 laredeF eht dna gnitropeR ytiruceS dna ytefaS supmaC rof koobdnaH )EPO( .koobdnaH gnitropeR emirC mrofinU s’noitagitsevnI fo uaeruB ylluf toN nwonknU 1 lla gnitroper yltcerroc yb tcA yrelC eht htiw ylpmoc yeht taht erusne oT .9 detnemelpmi ,seicilop ytiruces supmac deriuqer lla gnisolcsid dna semirc elbacilppa dna scitsitats emirc tcA yrelC eht weiver ylhguoroht dluohs snoitutitsni ycarucca rof stroper ytiruces launna rieht ni serusolcsid ycilop ytiruces .noitacilbup erofeb ylluf toN nwonknU 1 lla gnitroper yltcerroc yb tcA yrelC eht htiw ylpmoc yeht taht erusne oT .31 detnemelpmi ,seicilop ytiruces supmac deriuqer lla gnisolcsid dna semirc elbacilppa yliad elbissecca ,etelpmoc a evah yeht taht erusne dluohs snoitutitsni .tcA yrelC eht yb deriuqer sa ,gol emirc ylluf toN nwonknU 1 dna tnerruc htob yfiton ylreporp yeht taht erusne dluohs snoitutitsnI .71 detnemelpmi launna rieht fo ytilibaliava eht fo seeyolpme dna stneduts evitcepsorp .tcA yrelC eht yb debircserp rennam eht ni stroper ytiruces *cfiicaP eht fo ytisrevinU  ylluf toN † 1 lla gnitroper yltcerroc yb tcA yrelC eht htiw ylpmoc yeht taht erusne oT .6 :snoitutitsnI lanoitacudE yradnocestsoP s’ainrofilaC detnemelpmi ,seicilop ytiruces supmac deriuqer lla gnisolcsid dna semirc elbacilppa htiW deilpmoC ylluF toN evaH snoitutitsnI emoS ot detaler ecnadiug elbacilppa ot erehda dna weiver dluohs snoitutitsni stnemeriuqeR gnitropeR emirC laredeF L s’noitacudE yradnocestsoP fo ecffiO s’noitacudE gnidulcni ,tcA yrelC eht )2102 rebotcO( 230-2102 laredeF eht dna gnitropeR ytiruceS dna ytefaS supmaC rof koobdnaH )EPO( .koobdnaH gnitropeR emirC mrofinU s’noitagitsevnI fo uaeruB  ylluf toN † 1 lla gnitroper yltcerroc yb tcA yrelC eht htiw ylpmoc yeht taht erusne oT .21 detnemelpmi ,seicilop ytiruces supmac deriuqer lla gnisolcsid dna semirc elbacilppa dna scitsitats emirc tcA yrelC eht weiver ylhguoroht dluohs snoitutitsni ycarucca rof stroper ytiruces launna rieht ni serusolcsid ycilop ytiruces .noitacilbup erofeb  ylluf toN † 1 dna tnerruc htob yfiton ylreporp yeht taht erusne dluohs snoitutitsnI .02 detnemelpmi launna rieht fo ytilibaliava eht fo seeyolpme dna stneduts evitcepsorp .tcA yrelC eht yb debircserp rennam eht ni stroper ytiruces . . . egap txen no deunitnoc 32 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER TNEMNREVOG LACOL *ytnuoC rodamA ylluf toN nwonknU 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .1 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI detnemelpmi weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht ylluf toN nwonknU 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .32 detnemelpmi gnilfi eettimmoc tfieneb eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht os CPPF eht yb dedivorp gniniart eerf eht fo sevlesmeht liava ot srecffio rednu seitilibisnopser rieht teem dna fo erawa era srecffio gnilfi eht taht rof senilediug CPPF ot erehda osla dluohs seitnuoC .tca mrofer lacitilop eht .stseretni cimonoce fo stnemetats timbus ot deen eht fo srelfi gniyfiton ytirohtuA tnempoleveD seitinummoC ediwetatS ainrofilaC tnemelpmi ton lliW tnemelpmi ton lliW 1 ,stnatlusnoc rieht fo noitasnepmoc eht tuoba demrofni retteb eb oT .2 htiW deilpmoC sreussI :sreussI dnoB tiudnoC dna seitinummoC ainrofilaC ,tseretni fo stciflnoc laitnetop yna gnidulcni srewoP tnioJ owT tub ,stnemeriuqeR dnoB yeK rieht ffats taht smrfi gnitlusnoc eht eriuqer dluohs ecnaniF lapicinuM esiaR sledoM noitasnepmoC ’seitirohtuA noitasnepmoc fo erutcurts dna tnuoma eht esolcsid ot snoitazinagro snrecnoC tseretnI-fo-tciflnoC siht fo yna rehtehw gnisolcsid gnidulcni ,stnatlusnoc laudividni ot dedivorp )2102 tsuguA( 316-1102/811-1102 .selas dnob fo emulov eht ot deit si noitasnepmoc ylluf toN 4102 enuJ 1 ainrofilaC ,ycilop gnitcartnoc 2102 yraunaJ sti gnitnemelpmi nI .4 detnemelpmi ot stcartnoc gnitsixe tcejbus yllacidoirep rehtie dluohs seitinummoC ot sisylana nosirapmoc ecirp rehto emos mrofrep ro gniddib evititepmoc .ylevitceffe desu era seesrevo ti sdnuf cilbup eht taht erusne ylluf toN 3102 rebotcO 1 fo noitinfied sti sezilanfi noissimmoC egnahcxE dna seitiruceS eht ecnO .8 detnemelpmi lesnuoc lagel sti evah dluohs seitinummoC ainrofilaC ,rosivda lapicinum seitiruceS lapicinuM eht htiw retsiger dluohs latipaC BH rehtehw weiver .draoB gnikameluR *nonreV fo ytiC  ylluf toN † 1 ytic eht ,ecnanrevog sti ni ycnerapsnart dna ytilibatnuocca esaercni oT .4 rooP tsaP ,gniognO sI mrofeR hguohtlA :nonreV fo ytiC detnemelpmi rednu secnatsmucric eht sebircsed taht ycilop lamrof a poleved dluohs ytilibatS laicnaniF stI snetaerhT gnikaM noisiceD eht dna ,tnemtraped rewop sti morf derrefsnart eb nac seunever hcihw )2102 enuJ( 131-1102 .eunever derrefsnart fo sesu elbissimrep dna stimil  ylluf toN † 1 seicilop lennosrep etairporppa dna etelpmoc spoleved ti taht erusne oT .6 detnemelpmi taht erusne dluohs rotcerid secruoser namuh wen eht ,serudecorp dna stnemeriuqer ,muminim a ta ,edulcni serudecorp dna seicilop s’ytic eht rof snoitacfiitsuj dna sesylana eht gnitnemucod dna gnimrofrep rof .snoitisop tnemeganam ot ,snoitomorp gnidulcni ,stnemtnioppa  ylluf toN † 1 seicilop lennosrep etairporppa dna etelpmoc spoleved ti taht erusne oT .7 detnemelpmi taht erusne dluohs rotcerid secruoser namuh wen eht ,serudecorp dna rof stnemeriuqer ,muminim a ta ,edulcni serudecorp dna seicilop s’ytic eht ytic lla rof seitud boj dna ,snoitacfiilauq elbarised ,snoitacfiilauq muminim .snoitisop evitucexe California State Auditor Report 2013-041 33 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER  ylluf toN † 1 seicilop lennosrep etairporppa dna etelpmoc spoleved ti taht erusne oT .8 detnemelpmi eht taht erusne dluohs rotcerid secruoser namuh wen eht ,serudecorp dna lasiarppa cidoirep a ,muminim a ta ,edulcni serudecorp dna seicilop s’ytic .sevitucexe rof ssecorp  ylluf toN † 1 seicilop lennosrep etairporppa dna etelpmoc spoleved ti taht erusne oT .9 detnemelpmi taht erusne dluohs rotcerid secruoser namuh wen eht ,serudecorp dna devorpmi na ,muminim a ta ,edulcni serudecorp dna seicilop s’ytic eht yeht taht gnirusne ,syevrus yralas erutuf fo sisylana dna rof ygolodohtem eht ni esitrepxe dna ecneirepxe htiw tnatlusnoc a ro ffats yb demrofrep era .syevrus yralas fo aera ylluf toN 4102 hcraM 1 ot thgir detsev a evah seeyolpme rehtehw enimreted dluohs ytic ehT .01 detnemelpmi eht eunitnocsid ro ecuder yllagel nac ti rehtehw dna stnemyap ytivegnol .stsoc sti ecuder ot snaem a sa margorp ytivegnol lanigiro  ylluf toN † 1 ytic eht ,stfieneb tnemeriter fo tnemyap dna gnitroper etarucca erusne oT .11 detnemelpmi )SREPlaC( metsyS tnemeriteR ’seeyolpmE cilbuP ainrofilaC htiw krow dluohs lirpA SREPlaC ni deton noitavresbo dna sgnidnfi detroper eht evloser ot .emit fo doirep elbanosaer a nihtiw troper tidua 2102  ylluf toN † 1 tseb eht seviecer ti taht erusne dna serutidnepxe tcartnoc lortnoc retteb oT .61 detnemelpmi stcartnoc lla taht eriuqer dluohs ytic eht ,sesahcrup ti secivres eht rof eulav yltneicffius a taht selbareviled dna krow fo epocs denfied-llew a niatnoc .tsniaga derusaem eb nac eciovni deliated  ylluf toN † 1 tseb eht seviecer ti taht erusne dna serutidnepxe tcartnoc lortnoc retteb oT .81 detnemelpmi ecnanfi eht eriuqer osla dluohs ytic eht ,sesahcrup ti secivres eht rof eulav liated tneicffius kcal taht esoht yfitnedi ot seciovni weiver ot tnemtraped a niatbo ot reganam tcartnoc etairporppa eht ot seciovni hcus nruter dna .deliated yltneicffius si taht eciovni desiver   ylluf toN † 1 eht ,stcartnoc tceffa taht seicilop stnemelpmi ytic eht taht tnetxe eht oT .02 detnemelpmi sdnema dna stcartnoc tnerruc lla sweiver ti taht erusne osla dluohs ytic .seicilop dehsilbatse ylwen htiw ylpmoc ot ,yrassecen fi ,meht  ylluf toN † 1 esuba tneverp dna ,stsoc lortnoc retteb ,slortnoc lanretni sti evorpmi oT .12 detnemelpmi weiver ot tnemtraped ecnanfi eht eriuqer dluohs ytic eht ,gnirrucco morf .ssenetairporppa rof serutidnepxe drac tiderc ylluf toN 3102 tsuguA 1 tneverp dna ,stsoc lortnoc retteb ,slortnoc lanretni sti evorpmi oT .22 detnemelpmi esnepxe dna levart sti esiver dluohs ytic eht ,gnirrucco morf esuba ,slaem rof stimil erutidnepxe eht tuoba raelc eb ot ycilop tnemesrubmier .snoitadommocca gnigdol rof timil a dda dna  ylluf toN † 1 kees dluohs ytic eht ,dnuf lareneg sti ni ticfied larutcurts eht sserdda oT .72 detnemelpmi dna serutidnepxe s’dnuf lareneg eht ecnalab ot snoitulos mret-gnol esehT .sdnuf ytic rehto morf srefsnart no ecnailer sti nessel dna seunever desaercni desoporp eht sa hcus ,sesaercni eunever edulcni dluoc snoitulos .serutidnepxe ecuder ot syaw rof gnikool sa llew sa ,xat lecrap wen dna . . . egap txen no deunitnoc 34 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER   ylluf toN † 1 ytic eht ot ticfied larutcurts dnuf lareneg eht tneserp ylraelc dluohs ytic ehT .82 detnemelpmi yrammus dna evitarran sedulcni taht tegdub a ni cilbup eht dna licnuoc sti dna ssecorp tegdub s’ytic eht dnatsrednu sresu pleh ot noitamrofni devorpmi rof stnemele eht setaroprocni taht dna ,segnellahc dna seitiroirp srecffiO ecnaniF tnemnrevoG eht yb dednemmocer secitcarp gnitegdub .)AOFG( noitaicossA  ylluf toN † 1 ytic eht ,ycnerapsnart evorpmi dna noitaraperp tegdub sti ediug retteb oT .92 detnemelpmi taht ,gninnalp mret-gnol rof ylralucitrap ,seicilop tegdub poleved dluohs eseht ekam dna sdnemmocer AOFG eht taht stnemele eht etaroprocni .etis beW sti no cilbup eht ot elbaliava seicilop  ylluf toN † 1 eht tsniaga serutidnepxe fo gnirotinom eht evorpmi dluohs ytic ehT .13 detnemelpmi ylraluger ot ssecorp dezilartnec a gnihsilbatse yb tegdub devorppa eht no licnuoc ytic eht dna rotartsinimda ytic eht ot troper dna rotinom .tegdub eht fo sutats ylluf toN 3102 rebmetpeS 1 eht fo stseretni tseb eht ni si os gniod nehw tbed seussi ti taht erusne oT .23 detnemelpmi dluohs ytic eht ,slaog laicnanfi mret-gnol sti htiw tnetsisnoc si dna ytic eht taht stnemele eht sedulcni taht ycilop tbed evisneherpmoc a hsilbatse no elbaliava sehsilbatse ti ycilop tbed eht ekam dna sdnemmocer AOFG .etis beW sti  ylluf toN † 1 gnidrager demrofni llew era cilbup dna licnuoc ytic eht taht erusne oT .33 detnemelpmi noitamrofni yrammus edivorp dluohs ytic eht ,snoisiced tbed desoporp desoporp eht ot detaler stfieneb dna ,sksir ,stsoc eht snialpxe ylraelc taht no ecnavda ni eseht edivorp dluohs dna ,stekcap adnega sti ni snoisiced .etis beW sti ylluf toN 4102 ylraE 1 edivorp dna sisylana tneicffius etartsnomed nac ti taht erusne oT .43 detnemelpmi ,snoitcasnart detaler-ygrene tnacfiingis no snoisiced sti rof noitacfiitsuj lla senimaxe taht ygetarts ygrene detargetni na poleved dluohs ytic eht .sevitcejbo dna ,secruos ,sdeen ygrene sti fo stnemele ylluf toN 4102 ylraE 1 edivorp dna sisylana tneicffius etartsnomed nac ti taht erusne oT .53 detnemelpmi eht ,snoitcasnart detaler-ygrene tnacfiingis no snoisiced sti rof noitacfiitsuj gniyfitnedi :edulcni taht senilediug dna ssecorp lamrof a etaerc dluohs ytic stfieneb eht gniyfitnauq ,snoitcasnart desoporp fo sksir dna stfieneb eht desoporp gnirapmoc dna gnitaulave ,snoitcasnart desoporp fo sksir dna fo tcapmi eht gniyfitnauq ,slasoporp evitanretla tsniaga snoitcasnart s’ytic eht yb diap setar mret-gnol dna mret-trohs no snoitcasnart desoporp tekram riaf eht fo noitadilav tnednepedni na gnikees ,sremotsuc ygrene eht gnitacinummoc dna gnitnemucod dna ,snoitcasnart desoporp fo eulav .licnuoc ytic eht ot ssecorp noitaulave eht fo sgnidnfi  ylluf toN † 1 nehw stnatlusnoc sti fo ecivda eht no yler ot eunitnoc ot snalp ytic eht fI .63 detnemelpmi a poleved dluohs ti ,snoitcasnart detaler-ygrene tnacfiingis gniretne dluow taht noitatnemucod nettirw edivorp ot stnatlusnoc eht rof ssecorp eht ni deniltuo senilediug dna ssecorp eht yfsitas ot ytic eht elbane .snoitadnemmocer owt suoiverp   ylluf toN † 1 yltnerruc owt eht no sessol laicnanfi gniunitnoc eht eziminim oT .73 detnemelpmi rof ssecorp raelc a poleved dluohs ytic eht ,spaws etar tseretni gnidnatstuo erutuf dna tsoc eht no desab spaws eseht etanimret lliw ti woh gnidiced .ytic eht ot ksir California State Auditor Report 2013-041 35 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER ylluf toN 3102 rebmetpeS 1 spaws etar tseretni otni retne ot snoisiced erutuf yna taht erusne oT .83 detnemelpmi ssecorp a wollof dna poleved dluohs ytic eht ,deredisnoc ylluferac era laitnetop eht fo stfieneb dna sksir eht sezylana ylhguoroht taht .noitcasnart paws  ylluf toN † 1 spaws etar tseretni otni retne ot snoisiced erutuf yna taht erusne oT .93 detnemelpmi fo esu eht wollasid yllacfiiceps dluohs ytic eht ,deredisnoc ylluferac era noitneter eht eriuqer dluohs dna sesoprup evitaluceps rof sevitavired otni retne ot noisiced eht troppus taht sesylana dna stnemucod eht fo .paws eht ytnuoC tdlobmuH tnemelpmi ton lliW tnemelpmi ton lliW 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .2 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht  ylluf toN † 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .01 detnemelpmi snoitacilppa weiver ylsuorogir erom dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG lacol eht naht rehto ytitne na yb tneps dna deretsinimda eb ot era taht seettimmoc tfieneb ,yllacfiicepS .sdnuf eht rof seilppa taht tnemnrevog lliw tnarg eht woh wohs ylraelc noitacilppa tnarg hcae taht eriuqer dluohs .ycnega tnacilppa eht no onisac eht fo tcapmi eht etagitim detnemelpmi ylluF 3102 yraurbeF 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .42 gnilfi eettimmoc tfieneb eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht os CPPF eht yb dedivorp gniniart eerf eht fo sevlesmeht liava ot srecffio rednu seitilibisnopser rieht teem dna fo erawa era srecffio gnilfi eht taht rof senilediug CPPF ot erehda osla dluohs seitnuoC .tca mrofer lacitilop eht .stseretni cimonoce fo stnemetats timbus ot deen eht fo srelfi gniyfiton secivreS ylimaF dna nerdlihC fo tnemtrapeD ytnuoC selegnA soL ylluf toN 4102 yraunaJ 1 ylemit eviecer snoitagella tcelgen dna esuba dlihc taht erusne oT .2 dna nerdlihC fo tnemtrapeD ytnuoC selegnA soL detnemelpmi ot sdeen ti rehtehw ssessa dluohs tnemtraped eht ,noituloser derepmaH ytilibatsnI tnemeganaM :secivreS ylimaF fo snoitagella etagitsevni ot secruoser erom etacolla yltnenamrep nerdlihC tcetorP retteB ot stroffE .tcelgen dna esuba dlihc )2102 hcraM( 2.101-1102 tnemelpmi ton lliW tnemelpmi ton lliW 1 tnemtraped eht ,semoh efas ni ylno nerdlihc gnicalp si ti taht erusne oT .4 etats ot erehda ot secitcarp sti tsujda dna ecnamrofrep sti erusaem dluohs fo tnemecalp eht ot roirp dessessa eb semoh lla taht seriuqer hcihw ,wal .dlihc eht   tnemelpmi ton lliW † 1 tnemtraped eht ,evitaler a htiw nerdlihc gnicalp rof ssecorp sti evorpmi oT .5 eraflew dlihc ytnuoc rehto yb desu secitcarp tseb eht ezylana dluohs neht dluohs tnemtraped ehT .stnemecalp hcus rof seicnega secivres era semoh rieht dna sevitaler taht os secitcarp sti ni segnahc tnemelpmi .wal etats yb deriuqer sa ,tnemecalp ot roirp devorppa ylluf toN 3102 rebmeceD 1 dluohs tnemtraped eht ,ssecorp weiver htaed sti morf tfieneb ylluf oT .7 detnemelpmi .snoitadnemmocer gnitluser eht tnemelpmi . . . egap txen no deunitnoc 36 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER *ytnuoC edisreviR ylluf toN nwonknU 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .3 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI detnemelpmi weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht metsyS erachtlaeH lairomeM yellaV sanilaS ylluf toN 4102 rebotcO 1 laicnanfi llarevo sti evorpmi dna stsoc gnitarepo sti ecuder pleh oT .5 desaercnI :metsyS erachtlaeH lairomeM yellaV sanilaS detnemelpmi yfidom ot yrt ot eunitnoc dluohs metsyS eraC htlaeH eht ,noitautis sa yrasseceN erA slortnoC regnortS dna ycnerapsnarT htiw dengila era yeht os ,ffo emit diap sa hcus ,stfieneb eeyolpme sti noitautiS laicnaniF stI gnivorpmI no sesucoF tI .ecitcarp yrtsudni )2102 hcraM( 311-1102 ytnuoC ogeiD naS tnemelpmi ton lliW tnemelpmI toN lliW 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .4 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht ylluf toN 4102 tsuguA 1 aralC atnaS dna ,truoC ogeiD naS ,ytnuoC ogeiD naS ,ytnuoC selegnA soL .61 devorpmI :stnemyaP ecneloiV citsemoD ’srenoitaborP detnemelpmi noitcelloc tceffa taht setutats gniweiver rof slocotorp evorpmi dluohs ytnuoC esehT gnitubirtsiD dna gniganaM rof sessecorP .nopu detca eb nac segnahc erutuf taht os secitcarp noitubirtsid dna sretlehS lacoL rof troppuS esaercnI dluoC stnemyaP )2102 rebmetpeS( 121-1102 ytnuoC arabraB atnaS tnemelpmi ton lliW tnemelpmi ton lliW 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .5 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht detnemelpmi ylluF 3102 lirpA 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .31 snoitacilppa weiver ylsuorogir erom dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG lacol eht naht rehto ytitne na yb tneps dna deretsinimda eb ot era taht seettimmoc tfieneb ,yllacfiicepS .sdnuf eht rof seilppa taht tnemnrevog lliw tnarg eht woh wohs ylraelc noitacilppa tnarg hcae taht eriuqer dluohs .ycnega tnacilppa eht no onisac eht fo tcapmi eht etagitim California State Auditor Report 2013-041 37 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER detnemelpmi ylluF 3102 lirpA 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .71 seitnuoc dna seitic elbigile taht erusne dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG ot gnidrocca edisa tes era yeht gnidnuf fo erahs lanoitroporp eht eviecer noitubirtsid elbaliava fo erawa stnemnrevog eht gnikam yb tset suxen eht meht rof edisa tes era taht stnuoma tnarg muminim eht fo dna stnarg dnuf .tset suxen eht rednu detnemelpmi ylluF 3102 yraurbeF 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .12 stnemnrevog lacol elbigile egaruocne dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG esoohc nac seettimmoc tfieneb eht taht os snoitacilppa elpitlum timbus ot dedrawa era stnemnrevog lacol taht gnirusne elihw stcejorp etairporppa .wal ni denfied tnuoma eht  ylluf toN † 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .62 detnemelpmi gnilfi eettimmoc tfieneb eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht os CPPF eht yb dedivorp gniniart eerf eht fo sevlesmeht liava ot srecffio rednu seitilibisnopser rieht teem dna fo erawa era srecffio gnilfi eht taht rof senilediug CPPF ot erehda osla dluohs seitnuoC .tca mrofer lacitilop eht .stseretni cimonoce fo stnemetats timbus ot deen eht fo srelfi gniyfiton ylluf toN 3102 rebmeceD 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .92 detnemelpmi ’seettimmoc tfieneb taht erusne dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht gniweiver yb tca mrofer lacitilop eht htiw ylpmoc sedoc tseretni-fo-tciflnoc eht teem ot yrassecen sa sedoc eht gnignahc dna ,sedoc rieht dna tca eht .stnemeriuqer s’tca ytnuoC atsahS ylluf toN 4102 enuJ 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .6 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI detnemelpmi weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht  ylluf toN † 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .41 detnemelpmi snoitacilppa weiver ylsuorogir erom dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG lacol eht naht rehto ytitne na yb tneps dna deretsinimda eb ot era taht seettimmoc tfieneb ,yllacfiicepS .sdnuf eht rof seilppa taht tnemnrevog lliw tnarg eht woh wohs ylraelc noitacilppa tnarg hcae taht eriuqer dluohs .ycnega tnacilppa eht no onisac eht fo tcapmi eht etagitim detnemelpmi ylluF 3102 yraunaJ 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .22 stnemnrevog lacol elbigile egaruocne dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG esoohc nac seettimmoc tfieneb eht taht os snoitacilppa elpitlum timbus ot dedrawa era stnemnrevog lacol taht gnirusne elihw stcejorp etairporppa .wal ni denfied tnuoma eht . . . egap txen no deunitnoc 38 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 TNEMSSESSA S’ROTIDUA ETATS TON DID EETIDUA TON DID EETIDUA SRAEY FO REBMUN LLA SSERDDA STI ETAITNATSBUS NOITADNEMMOCER EHT FO STCEPSA LLUF FO MIALC DETAMITSE/LAUTCA SIHT NI DERAEPPA NOITADNEMMOCER NOITATNEMELPMI SUTATS NOITELPMOC FO ETAD TROPER LAUNNA NOITADNEMMOCER ETAD EUSSI DNA ,REBMUN ,ELTIT TROPER detnemelpmi ylluF 1102 yaM 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .72 gnilfi eettimmoc tfieneb eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht os CPPF eht yb dedivorp gniniart eerf eht fo sevlesmeht liava ot srecffio rednu seitilibisnopser rieht teem dna fo erawa era srecffio gnilfi eht taht rof senilediug CPPF ot erehda osla dluohs seitnuoC .tca mrofer lacitilop eht .stseretni cimonoce fo stnemetats timbus ot deen eht fo srelfi gniyfiton ylluf toN 4102 enuJ 1 ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .03 detnemelpmi ’seettimmoc tfieneb taht erusne dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht gniweiver yb tca mrofer lacitilop eht htiw ylpmoc sedoc tseretni-fo-tciflnoc eht teem ot yrassecen sa sedoc eht gnignahc dna ,sedoc rieht dna tca eht .stnemeriuqer s’tca ytnuoC oloY detnemelpmi ylluF 3102 lirpA 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .7 lacoL :dnuF noitubirtsiD laicepS gnimaG naidnI weiver rotidua ytnuoc eht taht eriuqer dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG gniyfitsuJ ytlucffiiD evaH ot eunitnoC stnemnrevoG tcapmi s’onisac a fo sisylana suorogir a erusne ot noitacilppa tnarg hcae stnarG dnuF noitubirtsiD K .tnarg eht yb dedivorp tcejorp eht rof gnidnuf fo noitroporp eht fo dna )1102 yraurbeF( 630-0102 eht nehw ylno noitacilppa tnarg a redisnoc dluohs seettimmoc tfieneB eht fo tcapmi eht defiitnauq sah tnacilppa eht taht sefiitrec rotidua ytnuoc ot lanoitroporp eb lliw detseuqer sdnuf tnarg eht taht sefiirev dna onisac .tcapmi s’onisac eht detnemelpmi ylluF 3102 rebmevoN 1 eht ni dehsilbatse stnemeriuqer tnarg eht teem yeht taht erusne pleh oT .8 yam taht segnahc rof wal eht weiver dluohs seitnuoc ,edoC tnemnrevoG eht gnidrawa erofeb stnarg dnuf noitubirtsid rof ytilibigile ’stnacilppa tceffa .stnarg eviecer ton od seititne elbigileni taht os stnarg .elbaliava esnopser tnecer tsom eht fo sutats eht stcefler elbat eht ,eroferehT .esnopser pu-wollof launna na htiw )rotidua etats( rotiduA etatS ainrofilaC eht edivorp ot deliaf eetidua ehT * .noitadnemmocer eht detnemelpmi ylluf sah ti seveileb eetidua eht ,noitanimreted s’rotidua etats eht ot yrartnoC † California State Auditor Report 2013-041 39 January 2014 IMPLEMENTATION OF CHAPTER 452, STATUTES OF 2006 (SB 1452) The Accountability Act requires state agencies audited or investigated by the state auditor to provide updates on their implementation of audit recommendations. The state auditor’s long standing practice, which is consistent with generally accepted government auditing standards, is to request audited entities to provide written updates on their implementing audit recommendations 60 days, six months, and one year after the audit report’s public release date. For investigative reports, state law requires state agencies that are the subject of an investigation to provide updates on their implementation of recommendations within 60 days of receiving the report and monthly thereafter until the agency has taken final action. As the state auditor implemented the Accountability Act, it retained these prescribed time frames as the intervals at which entities must report back on their implementation of audit recommendations. As a courtesy, in May 2007, the state auditor notified all state agencies of their responsibilities under the Accountability Act and the state auditor’s plans for implementing these requirements. In September 2007 the state auditor provided written notice to relevant state agencies regarding recommendations issued since January 1, 2005, that were more than a year old and not fully implemented. The state auditor made this determination using the agencies’ one year responses. The state auditor requested that each of the affected agencies notify the state auditor as to whether the agency had fully implemented the recommendation, planned to begin or continue implementation within 90 days and the estimated date of completion, or did not intend to implement the recommendation and the reasons for making that decision. Following this process, on January 16, 2008, the state auditor published its first report on the status of recommendations that are more than a year old and not yet fully implemented. SEVENTH ANNUAL REPORT In fall 2013 the state auditor provided written notice to audited and investigated entities regarding recommendations that were more than a year old and not fully implemented related to reports issued from November 2006 through October 2012. Table 1 on page 3 shows a recommendation that was not fully implemented as of the agency’s latest responses. The recommendation shown in Table 1 will not be reassessed by the state auditor in subsequent reports because of the length of time this recommendation has been outstanding. Table 2, which appears on pages 4 through 23, summarizes and provides information on recommendations that the state auditor determined have not been fully implemented. Table 3, beginning on page 24, summarizes information on recommendations that have been fully implemented since last year’s report or since the agencies’ one‑year responses. Finally, Table 4, beginning on page 31, summarizes all recommendations made to nonstate entities from January 2011 to October 2012 and their current implementation status. Additional information on each recommendation is available at the state auditor’s Web site. The Web site includes each agency’s response to the current status of outstanding recommendations. The Web site also includes the audit or investigative report and summary, the text of the recommendation, and the state auditor’s assessment of whether the agency has fully implemented the recommendation, based on the agency’s response, supporting documentation, and inquiries. 40 California State Auditor Report 2013-041 January 2014 cc: Members of the Legislature Office of the Lieutenant Governor Little Hoover Commission Department of Finance Attorney General State Controller State Treasurer Legislative Analyst Senate Office of Research California Research Bureau Capitol Press